«Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах — О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год» (ЗРУ-659-сон)
«Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах
О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год» (ЗРУ-659-сон) · Дата: 30.12.2020 · Действует
Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог в фиксированных размерах, устанавливается в следующих размерах:
№ Вид деятельности Налоговые ставки в месяц (в сумах) город Ташкент город Нукус, города - областные центры прочие города прочие населенные пункты 1. Розничная торговля: продовольственными и непродовольственными товарами 750000 600000 300000 200 000 сельскохозяйственной продукцией на дехканских рынках 250 000 150 000 100 000 50 000 газетами, журналами и книжной продукцией 250 000 150 000 100 000 50 000 2. Бытовые услуги 250 000 150 000 100 000 50 000 3. Прочие виды деятельности 225 000 150 000 100 000 50 000 4. Услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом: для грузовых автомобилей грузоподъемностью до 3 тонн 150 000 для грузовых автомобилей грузоподъемностью свыше 3 тонн 225 000
Налогоплательщик:
занимающийся несколькими видами деятельности, уплачивает налог в фиксированном размере за каждый вид деятельности в отдельности, а при занятии деятельностью в двух и более населенных пунктах налог уплачивается по максимальной ставке, установленной для этих населенных пунктов;
осуществляющий предпринимательскую деятельность на арендованном оборудовании и помещении, обязан представить справку (информацию) об арендодателе в налоговый орган по месту жительства;
являющийся лицом с инвалидностью I или II группы, независимо от вида деятельности и места его осуществления, уплачивает налог в фиксированном размере в размере 50 процентов от установленной суммы, но не более 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
являющийся членом ассоциации «Хунарманд» и осуществляющий производство и реализацию ремесленных изделий (товаров, услуг), освобождается от уплаты налога в фиксированном размере по данному виду деятельности;
оказывающий услуги, связанные с детскими игровыми автоматами, уплачивает налог в фиксированном размере за каждое оборудованное место (единицу) в отдельности.
Доходы физических лиц от сдачи имущества в аренду облагаются налогом по налоговой ставке, установленной в части первой статьи 381 настоящего Кодекса.
Кенгаши народных депутатов районов и городов вправе устанавливать понижающие или повышающие коэффициенты от 0,7 до 1,3 к суммам налога в фиксированных размерах для индивидуальных предпринимателей в зависимости от специфики места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя, а также сезонности осуществляемых видов деятельности»;
14) в статье 385:
пункт 2 части третьей исключить;
дополнить частью восьмой следующего содержания:
«Налог с физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем, исчисляется и удерживается налоговыми агентами у источника выплаты в соответствии с пунктом 1 части первой настоящей статьи»;
15) в статье 408:
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
«Налог уплачивается в обязательном порядке независимо от количества дней, проработанных налогоплательщиком в календарном месяце, если иное не предусмотрено частью второй настоящей статьи:
1) индивидуальными предпринимателями — в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;
2) физическими лицами, состоящими в трудовых отношениях с индивидуальным предпринимателем (далее — работниками индивидуального предпринимателя), — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
3) членами семьи, осуществляющими деятельность в форме семейного предпринимательства без образования юридического лица:
членом семьи, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, — в размере не менее одной базовой расчетной величины в месяц;
другими членами семьи (за исключением не достигших восемнадцати лет) — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц;
4) субъектами ремесленнической деятельности — членами ассоциации «Хунарманд», зарегистрированными и осуществляющими деятельность в сельских районах, в первые два года своей деятельности — в размере 50 процентов базовой расчетной величины в месяц.
Для исчисления трудового стажа самозанятыми лицами, гражданами Республики Узбекистан, работающими за границей по найму на основе трудового договора, а также гражданами Республики Узбекистан, работающими в торговых домах, представительствах (в том числе без образования юридического лица), организациях, созданных (открытых) в иностранных государствах государственными органами и другими организациями Республики Узбекистан, налог уплачивается в размере не менее одного размера базовой расчетной величины в год в добровольном порядке, а следующими налогоплательщиками — в обязательном порядке:
учениками школ «Уста — шогирд» — в период их работы до достижения двадцати пяти лет налог уплачивается в обязательном порядке;
дехканскими хозяйствами, а также физическими лицами, занятыми в дехканском хозяйстве, на приусадебном земельном участке площадью не менее 4 соток или занимающимися выращиванием крупного рогатого скота либо домашней птицы не менее 50 голов на данной площади. При этом глава дехканского хозяйства уплачивает налог в обязательном порядке, а другие члены и указанные физические лица — на добровольной основе»;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
«Уплата налога производится:
лицами, указанными в части первой настоящей статьи, — ежемесячно не позднее 15 числа месяца, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность;
лицами, указанными в части второй настоящей статьи, — до 1 декабря отчетного года. При этом размер налога исчисляется исходя из размера базовой расчетной величины, установленной на день уплаты»;
часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:
«Налогоплательщики, указанные в части первой настоящей статьи, вправе уплатить налог исходя из суммы полученных доходов в виде оплаты труда, указанных в декларации о совокупном годовом доходе, по налоговым ставкам, указанным в статье 405 настоящего Кодекса, но не менее его минимальных размеров, установленных настоящей статьей, на основании заявления о добровольной уплате налога, подаваемого одновременно с представлением декларации о совокупном годовом доходе. При этом окончательная сумма налога, подлежащая уплате, определяется с учетом сумм, уплаченных в соответствии с частями первой — пятой настоящей статьи»;
16) пункт 1 части первой статьи 414 изложить в следующей редакции:
«1) объектов культуры и искусства, образования, здравоохранения (за исключением санаторно-курортных объектов, расположенных в туристских зонах), физической культуры и спорта, социального обеспечения»;
17) в абзаце первом части четвертой статьи 415 слова «0,2 процента» заменить словами «0,4 процента»;
18) пункт 4 статьи 419 изложить в следующей редакции:
«4) машино-место, неразрывно связанное с многоквартирным домом, а также иные строения, помещения и сооружения»;
19) часть первую статьи 422 изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
20) в части второй статьи 426:
из пункта 4 слова «дома отдыха, детские оздоровительные лагеря» исключить;
в пункте 11 слова «бытовых отходов» заменить словами «бытовых, строительных и других отходов»;
21) из абзаца третьего части первой статьи 427 слова «а для плодоовощеводческих сельскохозяйственных предприятий за земли, занятые плодоовощеводческой продукцией, — общая площадь земельного участка» исключить;
22) в части второй статьи 428:
абзацы второй и третий изложить в следующей редакции:
«занятые объектами культуры, образования, здравоохранения (за исключением земель, занятых санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах) и социального обеспечения;
занятые спортивными и физкультурно-оздоровительными комплексами, учебно-тренировочными базами и детскими оздоровительными лагерями»;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
«на которых внедрена водосберегающая технология орошения (капельное, дождевальное, дискретное и другое), — сроком на пять лет с начала месяца, в котором внедрена водосберегающая технология орошения. Настоящая льгота предоставляется на основании заключения уполномоченного органа в области водопользования и водопотребления. В случае, если водосберегающие технологии орошения будут не пригодны к использованию или демонтированы в течение пяти лет с начала месяца, в котором они были внедрены, действие налоговой льготы аннулируется с восстановлением обязательств по уплате налога за весь период применения налоговой льготы»;
23) в статье 429:
часть первую изложить в следующей редакции:
«Базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 гектар в следующих размерах:
дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
«Конкретный размер налоговых ставок за земли несельскохозяйственного назначения определяется в следующем порядке:
Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в части первой настоящей статьи, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а по городу Ташкенту — к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории.
Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельного участка несельскохозяйственного назначения. Налоговые органы по месту нахождения земельного участка в течение пяти дней обязаны довести до сведения налогоплательщиков эти налоговые ставки»;
части вторую — одиннадцатую считать соответственно частями четвертой — тринадцатой;
часть четвертую изложить в следующей редакции:
«Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий»;
в абзаце первом части пятой слова «коэффициент 0,1» заменить словами «коэффициент 0,25»;
в части шестой слово «третья» заменить словом «пятая»;
часть одиннадцатую изложить в следующей редакции:
«В отношении земельных участков, занятых пустующими зданиями, неиспользуемыми площадями, сооружениями нежилого назначения, объектами незавершенного строительства, а также неэффективно используемыми искусственными водоемами для разведения (выращивания) рыбы, законодательством могут предусматриваться меры воздействия путем установления повышенных налоговых ставок. На такие земельные участки налоговые льготы не распространяются»;
дополнить частью четырнадцатой следующего содержания:
«За земли, занятые под рудниками и карьерами, расположенными в административных границах городов и поселков, налог уплачивается с применением коэффициента 0,1 к налоговым ставкам, определенным Кенгашами народных депутатов районов и городов»;
24) статью 431 дополнить частью шестой следующего содержания:
«Налог по земельным участкам, занятым под объектами недвижимого имущества нежилого назначения, расположенными в многоквартирных домах, исчисляется исходя из площади объекта недвижимого имущества нежилого назначения, деленной на количество этажей»;
25) пункт 3 части первой статьи 434 изложить в следующей редакции:
«3) предоставленные для ведения коллективного садоводства, виноградарства и огородничества, а также занятые под коллективными и индивидуальными гаражами»;
26) в статье 435:
дополнить частью второй следующего содержания:
«Налоговой базой по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, является нормативная стоимость земельных участков, определенная в соответствии с законодательством, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению в соответствии с частью второй статьи 428 настоящего Кодекса»;
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
в части третьей слова «под индивидуальными гаражами» заменить словами «под коллективными и индивидуальными гаражами»;
27) в статье 437:
части первую и вторую изложить в следующей редакции:
«Базовые налоговые ставки в разрезе регионов республики устанавливаются в абсолютной величине за 1 кв. м в следующих размерах (за исключением земельных участков сельскохозяйственного назначения, предоставленных для ведения дехканского хозяйства):
Конкретный размер налоговых ставок определяется в следующем порядке:
Жокаргы Кенесом Республики Каракалпакстан и Кенгашами народных депутатов областей устанавливаются налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения в разрезе районов и городов в зависимости от их экономического развития на основании базовых налоговых ставок, установленных в части первой настоящей статьи, с применением понижающих и повышающих коэффициентов от 0,5 до 2,0;
Кенгашами народных депутатов районов и городов вводятся понижающие и повышающие коэффициенты от 0,7 до 3,0 к налоговым ставкам, установленным в абзаце втором части второй настоящей статьи, а для города Ташкента — к базовым налоговым ставкам, установленным в части первой настоящей статьи, в разрезе квартала, массива, махалли, улицы, расположенных на их территории»;
дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:
«Налоговые ставки на следующий налоговый период ежегодно до 31 декабря текущего налогового периода представляются Кенгашами народных депутатов районов и городов в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.
Налоговая ставка за земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные для ведения дехканского хозяйства, устанавливается в размере 0,95 процента к нормативной стоимости сельскохозяйственных угодий»;
части третью — седьмую считать соответственно частями пятой — девятой;
дополнить частью десятой следующего содержания:
«К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство»;
28) в статье 439:
часть первую изложить в следующей редакции:
«Исчисление налога производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка независимо от места жительства налогоплательщика на основании данных органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимость, а по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, — на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий»;
дополнить частью четвертой следующего содержания:
«Налог по земельным участкам, занятым под объектами недвижимого имущества нежилого назначения, расположенными в многоквартирных домах, исчисляется исходя из площади объекта недвижимого имущества нежилого назначения, деленной на количество этажей»;
29) часть вторую статьи 442 дополнить пунктом 8 следующего содержания:
«8) водные ресурсы, используемые из коллекторно-дренажных сетей»;
30) в статье 444:
части девятую и десятую изложить в следующей редакции:
«Уполномоченный орган в области водопользования и водопотребления ежегодно не позднее 10 декабря текущего налогового периода представляет юридическим лицам, использующим водные ресурсы в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, ожидаемый объем используемых ими водных ресурсов для определения налоговой базы, а по дехканским хозяйствам — налоговым органам по месту водопользования или водопотребления — не позднее 20 января года, следующего за отчетным.
Для дехканских хозяйств налоговая база определяется налоговыми органами на основании данных, представленных уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления»;
дополнить частями одиннадцатой, двенадцатой и тринадцатой следующего содержания:
«Рыбоводческие хозяйства, занимающиеся разведением рыбы в искусственных водоемах, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных и искусственных водных объектов и обратно сбрасываемой в эти водные объекты, за исключением сбрасываемой в коллекторно-дренажную сеть.
При отсутствии средств учета водных ресурсов и невозможности определения фактического объема используемых водных ресурсов в сельском хозяйстве, включая в рыбоводческом хозяйстве, налоговая база определяется по нормативам потребления водных ресурсов, утвержденным уполномоченным органом в области водопользования и водопотребления.
Налогоплательщики, использующие воду для охлаждения специальных агрегатов (турбин) в процессе производства, определяют налоговую базу исходя из разницы объемов воды, забранной из естественных водных объектов для охлаждения турбин и обратно сбрасываемой в естественный водный объект. Данная норма применяется при наличии достоверного учета воды или разрешения на специальное водопользование»;
части одиннадцатую и двенадцатую считать соответственно частями четырнадцатой и пятнадцатой;
дополнить частью шестнадцатой следующего содержания:
«Налогоплательщики, занимающиеся несколькими видами деятельности, по которым установлены различные объекты налогообложения и (или) налоговые ставки, обязаны вести раздельный учет по таким видам деятельности и уплачивать налог по соответствующим налоговым ставкам»;
31) часть первую статьи 445 изложить в следующей редакции:
«Налоговые ставки за водные ресурсы, забираемые из поверхностных и подземных источников в пределах установленного лимита, устанавливаются в абсолютной величине за один кубический метр в следующих размерах:
№ Налогоплательщики и объекты налогообложения Налоговая ставка за 1 куб. м (в сумах) поверхностные источники водных ресурсов подземные источники водных ресурсов 1. Предприятия всех отраслей экономики (за исключением указанных в пунктах 2 — 6), а также индивидуальные предприниматели 182 221 2. Предприятия промышленности 472 564 3. Электростанции и предприятия коммунального обслуживания 70 90 4. Объем воды, используемой для полива сельскохозяйственных земель и разведения (выращивания) рыбы, включая дехканские хозяйства 40 40 5. Объем воды, используемой для мойки автотранспортных средств 1990 1990 6. Объем воды, используемой для производства безалкогольных напитков и алкогольной продукции, кроме пива и вина 25185 25185 »;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Налоговая ставка, предусмотренная в пункте 4 части первой настоящей статьи, применяется с учетом понижающего коэффициента 0,7 к объему использованной воды, определяемой на основании водоизмерительных приборов»;
части вторую и третью считать соответственно частями третьей и четвертой;
32) в части второй статьи 452:
строки 81, 82 и 83 изложить в следующей редакции:
строки 85 и 86 изложить в следующей редакции:
33) часть вторую статьи 461 дополнить пунктами 9 и 10 следующего содержания:
«9) стационарные торговые точки по розничной реализации алкогольной продукции, включая пиво;
10) рынки и торговые комплексы»;
34) в статье 467:
пункт 6 изложить в следующей редакции:
« 6. Страховые агенты, а также юридические лица, осуществляющие брокерскую деятельность на рынке страхования, ценных бумаг и товарно-сырьевых биржах, а также лица, осуществляющие риэлторскую деятельность 13 »;
пункт 9.2 изложить в следующей редакции:
Статья 3. Министерству финансов, Государственному налоговому комитету Республики Узбекистан совместно с заинтересованными министерствами, государственными комитетами и ведомствами обеспечить исполнение, доведение до исполнителей и разъяснение среди населения сути и значения настоящего Закона.
Статья 4. Кабинету Министров Республики Узбекистан:
привести решения правительства в соответствие с настоящим Законом;
обеспечить пересмотр и отмену органами государственного управления их нормативно-правовых актов, противоречащих настоящему Закону.
Статья 5. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.
Президент Республики Узбекистан Ш. МИРЗИЁЕВ
г. Ташкент,
30 декабря 2020 г.,
№ ЗРУ-659
Открыть в читалкеС выделением цветом, заметками, поиском и тестом по выделенному.
Текст взят из lex.uz автоматически и совпадает с ним по содержанию: это тот же текст, а не отдельная редакция. Он приведён в образовательных и справочных целях, содержание норм не меняется. Это не официальная публикация: для суда, договоров и официальных ответов сверяйтесь с действующей редакцией на lex.uz. О проекте
О сайте: NEOLEX (veoskill) — образовательный проект о праве Республики Узбекистан. Он не заменяет lex.uz, а добавляет к тем же текстам отдельный адрес у каждой статьи, пояснения простыми словами, словарь терминов, тесты и чтение на трёх языках. Контакты: Telegram @neovixar.
Цитировать так: «Статья 383. Налоговые ставки в фиксированных размерах О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Узбекистан в связи с принятием Закона Республики Узбекистан «О Государственном бюджете Республики Узбекистан на 2021 год» (ЗРУ-659-сон). neolex.uz/ru/laws/law-5193214/383 (lex.uz/docs/5193214)
