О внесении изменений и дополнений в правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций

15.07.2026

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

O'ZBEKISTON RESPUBLIKASI ADLIYA VAZIRLIGIDA DAVLAT RO'YXATIDAN O'TKAZILDI RO'YXAT RAQAMI: 3101-4 2026 - yil 15 - Iyul

ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН ДЕПАРТАМЕНТА ПО БОРЬБЕ С ЭКОНОМИЧЕСКИМИ ПРЕСТУПЛЕНИЯМИ ПРИ ГЕНЕРАЛЬНОЙ ПРОКУРАТУРЕ РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН

О внесении изменений и дополнений в правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций В соответствии с законами Республики Узбекистан «О противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» и «Об аудиторской деятельности» Министерство экономики и финансов и Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан постановляют: 1. Внести изменения и дополнения в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Узбекистан и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 14 ноября 2018 года № № 145, 45 (рег. № 3101 от 15 декабря 2018 года) (Национальная база данных законодательства, 17.12.2018 г., № 10/18/3101/2331), согласно приложению. 2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении трех месяцев со дня его официального опубликования.

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

Министр 19 июня 2026 г. № 378

КУЧКАРОВ ДЖАМШИД АНВАРОВИЧ

Заместитель Генерального прокурора - начальник Департамента 8 июня 2026 г. № 28

ХАТАМОВ ДЖАХОНГИР ЖУРАЕВИЧ

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Министерства экономики и финансов от 19 июня 2026 года № 378 и Департамента по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан от 8 июня 2026 года № 28 Изменения и дополнения, вносимые в Правила внутреннего контроля по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для аудиторских организаций 1. Абзац второй пункта 4 изложить в следующей редакции: «принятие соответствующих мер по предупреждению, выявлению, оценке, документальному фиксированию и снижению своих рисков;». 2. Пункты 9 и 10 изложить в следующей редакции: «9. Следующие лица не могут быть назначены на должность ответственного сотрудника: продемонстрировавшие в своей деятельности и личном поведении неправильное управление вверенным подразделением или нечестное ведение дел; участвующие или подозреваемые в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового уничтожения; имеющие непогашенную или неснятую судимость за совершение преступлений в сфере экономики, против порядка управления, легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, организованной преступности, незаконного оборота наркотиков, коррупции и информационных технологий. Требования, предусмотренные настоящим пунктом, распространяются также на руководителя, учредителей и бенефициарных собственников аудиторской организации, а также на работников, оказывающих сопутствующие услуги по ведению бухгалтерского учета. 10. Аудиторские организации не реже одного раза в год обеспечивают обучение и повышение квалификации ответственных сотрудников с целью повышения их осведомленности о современных технологиях, методах и тенденциях легализации доходов, полученных от преступной деятельности, 3

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, а также четкого разъяснения им всех аспектов законодательства и обязательств по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения.». 3. Дополнить пунктом 101 следующего содержания: «101. Ответственный сотрудник ежегодно проводит обучение работников аудиторской организации в форме инструктажа, по следующим направлениям: ознакомление работников с законодательством о противодействии легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения; изучение методов и современной техники противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения; практические занятия по осуществлению внутреннего контроля. Программа обучения работников аудиторской организации утверждается руководителем аудиторской организации.». 4. Абзац третий пункта 11 изложить в следующей редакции: «осуществляет мониторинг по организации системы внутреннего контроля с учетом изменяющихся внутренних и внешних обстоятельств, а также осуществляет контроль соблюдения аудиторской организацией требований настоящих Правил и внутренних правил;». 5. Дополнить пунктом 151 следующего содержания: «151. В случае если одна или несколько организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, находятся под контролем либо значительным влиянием аудиторской организации, внутренние правила должны разрабатываться на основе группового подхода и включать: правила и процедуры обмена данными, необходимыми для управления рисками, связанными с легализацией доходов, полученных от преступной деятельности, финансированием терроризма и (или) финансированием распространения оружия массового уничтожения, и проведения надлежащей проверки клиентов;

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

требования по предоставлению филиалами и дочерними предприятиями информации о своих клиентах, их счетах и операциях головной организации в случаях, когда это необходимо в целях противодействия легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и (или) финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также получению указанной информации на уровне группы; меры, необходимые для защиты конфиденциальности и доступа к предоставляемой информации, в том числе для предотвращения ее разглашения.». 6. Пункты 16 и 17 изложить в следующей редакции: «16. Зарубежные филиалы и дочерние предприятия аудиторской организации (при наличии) при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения должны соблюдать требования страны своего нахождения. Зарубежные филиалы и дочерние предприятия аудиторской организации при осуществлении мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения должны руководствоваться настоящими Правилами, в случае если актами законодательства страны нахождения предусмотрены менее строгие требования, чем законодательством Республики Узбекистан. 17. Аудиторская организация обязана требовать от своих зарубежных филиалов и дочерних предприятий информирования головной организации в случае невозможности применения соответствующих мер по противодействию легализации доходов, полученных от преступной деятельности, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения в связи с запретами законодательства страны их нахождения. В свою очередь, аудиторская организация должна уведомить об этом Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан и специально уполномоченный государственный орган.». 7. Дополнить пунктом 171 следующего содержания: «171. При наличии филиала и (или) дочернего предприятия аудиторской организации в штатное расписание работников данного филиала и (или) дочернего предприятия может быть включена должность ответственного сотрудника или по решению руководителя аудиторской организации ответственным сотрудником может быть назначен ответственный сотрудник

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

головной организации либо руководитель данного филиала и (или) дочернего предприятия. Порядок взаимодействия работников аудиторской организации с ответственным сотрудником, руководителем и работниками филиала и дочернего предприятия определяется внутренними документами аудиторской организации.». 8. Пункт 20 дополнить абзацем четвертым следующего содержания: «изучение цели и характера деловых отношений или планируемых операций;»; абзацы четвертый и пятый считать соответственно абзацем пятым и шестым. 9. Абзац четвертый пункта 21 изложить в следующей редакции: «осуществлять отношений.».

постоянный

углубленный

мониторинг

деловых

10. В пункте 22: дополнить абзацем четвертым следующего содержания: «изучение операций;»;

целей

запланированных

или

проведенных

клиентом

абзац четвертый считать абзацем пятым; дополнить абзацем следующего содержания: «В случае невозможности осуществления усиленных мер надлежащей проверки клиента, а именно получения от клиента сведений об источниках денежных средств или иного имущества по осуществляемым им операциям и (или) изучения целей планируемых к проведению или проведенных данным клиентом операций, аудиторская организация должна сообщить об этом в специально уполномоченный государственный орган и отказаться от вступления в деловые отношения с таким клиентом или проведения операций такого клиента.». 11. В пункте 27 слова «к юридическим лицам» заменить словами «для клиентов аудиторской организации». 12. В абзаце пятом пункта 29 слова «ежегодно» заменить словами «ежегодно до 10 января». 13. Пункт 57 дополнить абзацем следующего содержания: «Министерство экономики и финансов Республики Узбекистан осуществляет дистанционный мониторинг за соблюдением настоящих 6

QMMB: 10/26/3101-4/0735-son 15.07.2026-y.

Правил по организации и эффективности внутреннего контроля на основе информации, представляемой аудиторскими организациями в установленном порядке.». 14. Дополнить пунктом 571 следующего содержания: «571. Руководитель аудиторской организации осуществляет постоянный мониторинг и оценку эффективности системы внутреннего контроля аудиторской организации с учетом изменения внутренних и внешних обстоятельств, а также укрепляет ее по мере необходимости для обеспечения эффективного функционирования. При наличии в аудиторской организации службы внутреннего аудита мониторинг эффективности системы внутреннего контроля осуществляется службой внутреннего аудита.».