О проведении выверки дебиторской и кредиторской задолженности (332-сон)

04.08.1998

Постановление

Кабинета Министров Республики Узбекистан

В целях выработки и реализации мер, направленных на снижение дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов, Кабинет Министров Республики Узбекистан постановляет:

1. Принять к сведению, что во всех регионах республики организована работа по проведению сплошной сверки дебиторской и кредиторской задолженности, результаты которой в соответствии с установленными сроками должны быть представлены в Правительственную комиссию по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет.

2. Утвердить Порядок проведения выверки дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов согласно приложению № 1.

3. В целях координации работ по проведению выверки дебиторской и кредиторской задолженности создать отраслевые экспертные комиссии из числа руководителей Министерства финансов, Центрального банка, Государственного налогового комитета Республики Узбекистан, коммерческих банков и соответствующих отраслевых ведомств согласно приложению № 2*.

* Приложение № 2 не приводится.

4. Отраслевым экспертным комиссиям:

в месячный срок совместно с министерствами, ведомствами, концернами, ассоциациями, корпорациями и компаниями, коммерческими банками, указанными в приложении № 3, провести выверку дебиторской и кредиторской задолженности подведомственных хозяйствующих субъектов в разрезе отраслей по состоянию на 1 июля 1998 года согласно утвержденному порядку;

до 1 сентября 1998 года представить в Правительственную комиссию по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет итоговые материалы проведенной выверки и предложения по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов.

5. Возложить персональную ответственность за своевременную и полную выверку задолженности по подведомственным хозяйствующим субъектам на руководителей министерств, ведомств, отраслевых концернов, корпораций, ассоциаций и холдинговых компаний.

6. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Премьер-министра Республики Узбекистан У.Т. Султанова.

Председатель Кабинета Министров И. КАРИМОВ

г. Ташкент,

4 августа 1998 г.,

№ 332

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к постановлению Кабинета Министров от 4 августа 1998 г. № 332

ПОРЯДОК

проведения взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности между хозяйствующими субъектами республики

1. Выверка дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется хозяйствующими субъектами по состоянию на 1 июля 1998 года в месячный срок совместно со специалистами обслуживающих банков, налоговых и финансовых органов, органов статистики.

Ответственность за сбор и предоставление информации возлагается на территориальные главные управления Центрального банка.

2. Координацию работы министерств, ведомств, концернов, корпораций, ассоциаций и холдинговых компаний по проведению взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности и внесения предложений по итогам этой работы осуществляют отраслевые экспертные комиссии.

3. Основными задачами отраслевых экспертных комиссий являются:

контроль за обеспечением полноты охвата всех хозяйствующих субъектов и качественного проведения выверки дебиторской и кредиторской задолженности;

обобщение результатов проведенной выверки дебиторской и кредиторской задолженности;

внесение на рассмотрение Правительственной комиссии по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет предложений по итогам проделанной работы и о нереальных к взысканию размеров взаимной задолженности.

4. Руководители хозяйствующих субъектов, министерств и ведомств несут персональную ответственность за своевременное и качественное проведение выверки и реальности отражения срочной и просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, а также составления актов сверок по взаимным долгам.

5. Для ускорения проведения выверки взаимных задолженностей и составления актов сверок хозяйствующие субъекты с выездом на место осуществляют сверки своей задолженности с хозяйствующими субъектами, имеющими кредиторскую задолженность.

6. Руководители и главные бухгалтеры хозяйствующих субъектов на основании журналов ордеров или мемориальных ордеров, сверенных с главной книгой, заполняют сведения о дебиторской и кредиторской задолженности по счетам (09, 19, 45, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76, 78).

7. После проведения окончательной выверки дебиторской и кредиторской задолженности на хозяйствующих субъектах заполняются сведения по приложениям к настоящему Порядку. В этих сведениях отдельной строкой выделяются внутрисистемная задолженность, задолженность в пределах республики и за ее пределами (отдельно по странам СНГ и дальнего зарубежья). Отдельно показываются также суммы дебиторской задолженности, которые возникли из-за незаконного взыскания этих сумм органами государственной налоговой службы.

Кроме того, в сведениях по кредиторской задолженности выделяется кредиторская задолженность, отсроченная по решениям правительства.

Копии актов сверок на дебиторскую и кредиторскую задолженность по хозяйствующим субъектам представляются обслуживающему банку для проверки и обобщения суммы, указанной в сведениях.

Районные органы статистики, обслуживающие банки и налоговые органы, сверяют общую сумму дебиторской и кредиторской задолженности с данными бухгалтерского баланса и актов сверок с суммой, проставленной в сведениях, и подтверждают правильность данных. После этого копии актов сверок остаются в обслуживающих банках.

Если в хозяйствующем субъекте запущены бухгалтерский учет и отчетность или имеется отставание в учете, в сведениях, предоставленных комиссии, делается запись об этом. Кроме того, сведения об имеющихся нарушениях бухгалтерского учета и отчетности, фактах утери документов передаются в налоговые органы.

Обслуживающие банки и налоговые органы с выездом на место выборочно проверяют правильность составления сведений, о чем составляется справка или акт. При необходимости принимаются соответствующие меры воздействия.

8. По каждому дебитору или кредитору сумма задолженности подтверждается актами сверки или другими официальными документами дебитора (кредитора) о признании им задолженности в согласованном размере. При составлении документа в нем обязательно указывается ИНН дебитора или кредитора.

9. В случае, если дебитор (кредитор) ликвидирован или его местонахождение не установлено, об этом составляется акт, который представляется в налоговые органы, копия акта представляется в обслуживающее учреждение банка. Хозяйствующим субъектом предпринимаются меры, установленные законодательством.

10. Сумма задолженности по каждому дебитору (кредитору) последовательно группируется по срокам ее образования (до 60 дней, от 60 дней до 1 года, от 1 до 3 лет, свыше 3 лет).

11. Коммерческие банки, обслуживающие предприятия и организации, осуществляющие взаимную выверку задолженности, возвращают платежные документы, находящиеся в картотеке № 2, для повторного выставления согласно актам сверок.

12. После проведения окончательной взаимной выверки дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующим субъектом заполняются прилагаемые таблицы. В таблицах в обязательном порядке проставляется ИНН хозяйствующего субъекта, а также проставляются ИНН его дебиторов и кредиторов. Таблицы за подписью руководителя и главного бухгалтера хозяйствующего субъекта представляются в вышестоящую организацию, копии таблиц представляются в обслуживающее учреждение банка. Таблицы представляются как в бумажной форме, так и в форме компьютерных файлов (электронных таблиц Microsoft Excel).

13. Собранные таблицы обобщаются головной организацией отрасли в форме электронных таблиц Microsoft Excel. Параллельно собранные данные передаются в региональные главные управления Центрального банка для обобщения.

14. Отделения обслуживающих банков обобщают полученные сведения от хозяйствующих субъектов в разрезе министерств и передают в областные управления обслуживающих банков.

15. Областные управления обслуживающих банков проверяют правильность составления сведений по районам, сводят в целом по области и в разрезе министерств и направляют в главные управления Центрального банка и республиканское управление обслуживающих банков для анализа и свода.

16. Республиканские учреждения обслуживающих банков сводят и анализируют совместно с министерствами и ведомствами, концернами, ассоциациями, корпорациями и компаниями информацию и направляют Центральному банку Республики Узбекистан и отраслевым рабочим комиссиям по проведению выверки дебиторской и кредиторской задолженности с предложениями по ее сокращению.

17. Отраслевые экспертные комиссии анализируют, обобщают представленные материалы и вносят в Правительственную комиссию по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей в бюджет предложения по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов.

ПРИЛОЖЕНИЕ к порядку Таблица № 1

Всего

в том числе:

а) внутри республики

из нее внутрисистемная

Подписи:

руководитель предприятия

руководитель органа статистики

руководитель налогового органа

руководитель обслуживающего банка

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к таблице № 1 порядка

Подписи:

Руководитель предприятия

Руководитель органа статистики

Руководитель налогового органа

Руководитель обслуживающего банка

ПРИЛОЖЕНИЕ к порядку Таблица № 2

Подписи:

Руководитель предприятия

Руководитель органа статистики

Руководитель налогового органа

Руководитель обслуживающего банка

ПРИЛОЖЕНИЕ к порядку Таблица № 2а

Подписи:

Руководитель предприятия

Руководитель органа статистики

Руководитель налогового органа

Руководитель обслуживающего банка

ПРИЛОЖЕНИЕ к порядку Таблица № 3

Подписи:

Руководитель предприятия

Руководитель органа статистики

Руководитель налогового органа

Руководитель обслуживающего банка

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3 к постановлению Кабинета Министров от 4 августа 1998 г. № 332

ПЕРЕЧЕНЬ

отраслей экономики, в которых осуществляется выверка дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов