К плану счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан, зарегистрированному Министерством юстиции 13.07.1999 г. № 773 (773-5-сон)

14.02.2000

дополнение № 5

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 14 февраля 2000 г. № 773-5]

Настоящее дополнение вводится в соответствии со статьями 3, 7 и 51 Закона Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан».

В План счетов коммерческих банков Республики Узбекистан (от 13.07.1999 года № 773) внести следующие изменения:

I. В разделах II, III открыть следующие балансовые счета:

11800 — КУПЛЕННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

11801 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у ЦБ РУз

11803 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других банков

11805 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у правительства

11807 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у физических лиц

11809 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у индивидуальных предпринимателей

11811 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у государственных предприятий и организаций

11813 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у совместных предприятий

11815 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у частных предприятий, товариществ и корпораций

11897 — Купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги у других заемщиков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, купленных по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, купленных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратной продажи ценной бумаги по второй части соглашения и ценой покупки ценной бумаги по первой части соглашения.

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость переведенных в портфель банка ценных бумаг при неиспользовании второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

11899 — Резерв возможных убытков — купленные по сделкам РЕПО ценные бумаги (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на покрытие возможных потерь по купленным по сделкам РЕПО ценным бумагам.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам ценных бумаг.

22300 — ПРОДАННЫЕ ПО СДЕЛКАМ РЕПО ЦЕННЫЕ БУМАГИ

22302 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги ЦБ РУз

22304 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим банкам

22306 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги правительству

22308 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги физическим лицам

22310 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги индивидуальным предпринимателям

22312 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги совместным предприятиям

22314 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги государственным предприятиям и организациям

22316 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги частным предприятиям, товариществам и корпорациям

22396 — Проданные по сделкам РЕПО ценные бумаги другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет ценных бумаг, проданных по сделкам РЕПО (соглашение о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается стоимость ценных бумаг, проданных по первой части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также сумма амортизации разницы между ценой обратного выкупа ценной бумаги по второй части соглашения и ценой продажи ценной бумаги по первой части соглашения.

По дебету счета отражается стоимость ценных бумаг, выкупленных обратно по второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, а также стоимость реализованных из портфеля банка ценных бумаг при неиспользовании второй части соглашения о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому соглашению РЕПО, а также по видам и срокам ценных бумаг.

45000 ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

45001 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у ЦБ РУз

45003 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других банков

45005 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у правительства

45007 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у физических лиц

45009 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у индивидуальных предпринимателей

45011 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у государственных предприятий и организаций

45013 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у совместных предприятий

45015 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у частных предприятий, товариществ и корпораций

45094 — Процентные доходы по сделкам РЕПО с ценными бумагами, купленными у других заемщиков

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных доходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается сумма полученного дохода.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно амортизированного дохода, сумма списанного дохода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма дохода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убыток)»

54300 ПРОЦЕНТНЫЕ РАСХОДЫ ПО СДЕЛКАМ РЕПО С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

54302 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам Центральному банку РУз

54304 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим банкам

54306 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам правительству

54308 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам физическим лицам

54310 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам индивидуальным предприятиям

54312 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам совместным предприятиям

54314 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам государственным предприятиям и организациям

54316 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам частным предприятиям, товариществам и корпорациям

54395 — Процентные расходы по проданным по сделкам РЕПО ценным бумагам другим кредиторам

Вышеуказанные балансовые счета по характеру одинаковы, поэтому их описание приводится обобщенно.

Назначение счета: учет процентных расходов по сделкам РЕПО (соглашениям о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом).

По кредиту счета отражается сумма процентного расхода, понесенного банком.

По дебету счета отражается сумма возврата неправильно амортизированного расхода, сумма списанного расхода в результате неисполнения второй части соглашения РЕПО, а также сумма расхода, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убыток)»

56824 — Оценка возможных убытков — Сделки РЕПО

Назначение счета: учет оценки возможных убытков, которые банк может понести по своим активам при невозвращении их должником в установленные сроки или при возникновении возможности их невзыскания, а также при снижении рыночной стоимости активов против зарегистрированной.

По дебету счета отражается сумма оценки возможных убытков, а также увеличение суммы оценки возможных убытков.

По кредиту счета отражается снижение оценки возможных убытков, сумма возврата неправильно начисленной оценки возможных убытков, а также сумма, закрываемая как финансовый результат в конце фискального года на счет 31206 «Чистая прибыль (убыток)».

Заместитель председателя М.Р. ЖУМАГАЛДИЕВ