Ведения юридическими лицами кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан (611-сон)
22.01.1999
Порядок
[Зарегистрирован Министерством юстиции Республики Узбекистан от 22 января 1999 г. Регистрационный № 611]
Настоящий Порядок разработан в соответствии с законами Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан» и «О валютном регулировании» и определяет порядок приема, учета, хранения наличной иностранной валюты и соблюдения кассовой дисциплины юридическими лицами Республики Узбекистан.
I. Общие положения
1. Юридические лица (далее — предприятия) обязаны хранить наличную иностранную валюту на валютных счетах в Расчетно-кассовых центрах главных территориальных управлений Центрального банка и коммерческих банках Республики Узбекистан (далее — банки).
2. Поступившая предприятиям наличная иностранная валюта в установленных законодательством случаях подлежит сдаче в банки для хранения и зачисления на валютные счета.
3. Наличная иностранная валюта, полученная в банках, расходуется строго по целевому назначению.
II. Порядок приема и выдачи иностранной валюты и оформления кассовых документов
4. При приеме иностранной валюты кассиры предприятий обязаны посредством технических средств определить платежность иностранной валюты. Дополнительно платежность иностранной валюты проверяется по справочным материалам, рекомендованным Центральным банком Республики Узбекистан.
Прием иностранной валюты в кассы предприятий производится по приходным кассовым ордерам по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.
При приеме иностранной валюты выдается квитанция (корешок приходного кассового ордера) за подписями главного бухгалтера или лица, его замещающего и кассира.
5. Выдача наличной иностранной валюты из касс предприятий производится по расходным кассовым ордерам по форме, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, выписанным на основании документа, удостоверяющего личность получателя.
Документы на выдачу иностранной валюты должны быть подписаны руководителем предприятия и главным бухгалтером предприятия или лицами, их замещающими.
6. Полученная предприятием иностранная валюта полностью оприходуется в кассу. Средства, полученные в банке на командировочные расходы и другие цели, предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан, используются строго по назначению. Не использованные средства в срок не более трех дней подлежат возврату в банк.
Способы сдачи в банк наличной иностранной валюты определяются банком по согласованию с предприятием.
7. Выдача иностранной валюты по расходному кассовому ордеру физическому лицу производится при предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя (паспорта либо заменяющего его документа).
9. Выдачу иностранной валюты кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача иностранной валюты производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени, отчества получателя иностранной валюты бухгалтерией указывается фамилия, имя, отчество лица, которому доверено получение иностранной валюты. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру.
Выдача иностранной валюты по доверенности производится в соответствии с требованиями, изложенными в пунктах 5 и 7 настоящего Порядка.
10. Приходные и расходные кассовые ордера, квитанции и другие документы к ним должны быть заполнены бухгалтерией четко, ясно фиолетовыми чернилами или пастой фиолетовых (синих) шариковых ручек или заполнены посредством применения технических средств. В вышеперечисленных документах категорически запрещается допускать подчистки, исправления, помарки, использование замазки.
В приходных и расходных ордерах указываются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров на руки гражданам, вносящим и получающим иностранную валюту, запрещается.
Прием и выдача иностранной валюты по кассовым ордерам должны производится только в день составления этих документов.
11. Кассир обязан при получении приходных и расходных кассовых ордеров проверить подлинность и правильность заполнения обязательных реквизитов, в том числе:
наличие и подлинность на документах подписей руководителя предприятия или лиц, им уполномоченных;
правильность оформления документов;
наличие перечисленных в документах приложений.
Кассир, получив или выдав в порядке, установленном пунктом 10, иностранную валюту, подписывает приходный либо расходный кассовый ордер, а имеющиеся к ним приложения гасит надписью, штампом «оплачено», с указанием даты (числа, месяца, года).
12. Бухгалтерия регистрирует приходные и расходные кассовые ордера до момента их передачи в кассу в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов с отражением как сумовой суммы ордера, так и номинала в иностранной валюте. Разрешается ведение журнала регистрации в электронной форме на компьютерах, оснащенных соответствующим программным обеспечением, с его дублированием на бумажном носителе.
III. Порядок ведения кассовой книги и хранения наличной иностранной валюты
13. Поступившая и выданная наличная иностранная валюта должна учитываться в кассовой книге, которая может также вестись в электронной форме на компьютерах, оснащенных соответствующим программным обеспечением, с ее дублированием на бумажном носителе.
14. Для отражения операций с наличной иностранной валютой предприятие ведет отдельную кассовую книгу по операциям в иностранной валюте. Предприятие должно иметь только одну кассовую книгу по операциям в иностранной валюте.
15. Кассовая книга по операциям в иностранной валюте должна быть пронумерована по числу листов, прошнурована и скреплена сургучной или мастичной печатью таким образом и способом, которые бы исключали возможность несанкционированного или скрытого добавления (изъятия) листов. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.
16. Записи в кассовой книге по валютным операциям ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу фиолетовыми чернилами или фиолетовой (синей) шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его замещающего.
17. В кассовой книге на начало дня кассиром указывается остаток иностранной валюты (в разрезе видов иностранных валют, наименование, сумма). По мере проведения операций в иностранной валюте в течение дня кассиром производятся записи по приходу (расходу) кассовой книги (в разрезе видов иностранных валют, наименование, сумма).
18. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи иностранной валюты по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток по кассе на конец дня и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день), прилагая приходные и расходные кассовые документы под расписку в кассовой книге.
20. Контроль за правильным ведением кассовых операций возлагается на главного бухгалтера предприятия (лица, его замещающего).
21. Сумма расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостаточной и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета.
22. Кассир по операциям с иностранной валютой (в последующем — кассир) в соответствии с законодательством, действующим на территории Республики Узбекистан, несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей, за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
23. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель (главный бухгалтер) предприятия обязан под роспись ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан, после чего с кассиром заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
24. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы или передавать отдельные функции другим лицам.
25. На предприятиях, имеющих по штатному расписанию одного кассира, в случае необходимости временной его замены или подкрепления, исполнение обязанностей кассира может возлагаться на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия с заключением договора о полной индивидуальной материальной ответственности. В этом случае на таких лиц распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров.
В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь и др.) находящаяся в его распоряжении (под отчетом) иностранная валюта и другие ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.
В случае, если пересчет иностранной валюты и других ценностей в этой ситуации невозможен (отсутствие второго кассира и др.), то касса закрывается и опечатывается без пересчета иностранной валюты и других ценностей.
Не позднее конца следующего рабочего дня пересчет иностранной валюты и других ценностей осуществляется лицом, назначенным руководителем предприятия из числа работников бухгалтерии, в присутствии главного бухгалтера и руководителя предприятия или комиссией, назначенной руководителем предприятия, в количестве не менее трех человек.
Во всех случаях результаты пересчета и передачи иностранной валюты и других ценностей отражаются в акте за подписями руководителя и главного бухгалтера или членов комиссии.
26. Бухгалтеры и другие работники предприятия, имеющие право подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров.
27. Каждое предприятие для осуществления операций с наличной иностранной валютой должно иметь кассу, расположенную в обособленном помещении. Возможно совмещение кассы по сумовым операциям с кассой по операциям наличной иностранной валютой, однако при этом должны иметься в наличии раздельные металлические шкафы (ящики) или сейфы для отдельного хранения иностранной валюты от сумовых средств.
28. Кассой является специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличной иностранной валюты и других ценностей. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность наличной иностранной валюты и других ценностей при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность в тех случаях, когда по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.
29. В состав оборудования кассы должны в обязательном порядке входить:
а) каталоги (справочники) отличительных признаков определения подлинности, платежности иностранных валют;
б) технические приборы для проверки подлинности купюр иностранной валюты.
30. Помещение кассы должно быть полностью изолировано, двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещен.
31. В условиях ведения кассовой книги в электронной форме на компьютерах производится проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их комиссионная проверка.
При обнаружении утраты руководитель предприятия принимает меры в соответствии с действующим законодательством.
Хранение в кассе иностранной валюты и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.
32. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.
В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия для принятия мер в соответствии с действующим законодательством.
В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их замещающие, а также кассир предприятия производят проверку наличия иностранной валюты и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в четырех экземплярах, который подписывается всеми участвовавшими в проверке лицами. Первый экземпляр акта отсылается в страховую компанию (в случае, когда касса застрахована), второй — в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а третий и четвертый остаются у предприятия.
IV. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины
33. Ответственность за соблюдение валютно-кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров.
34. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всей наличной валюты и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.
В условиях ведения кассовой книги в электронной форме на компьютерах производится проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
35. Вышестоящие организации при производстве документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
В акционерных, общественных и иных предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии производятся ревизионными комиссиями.
36. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в порядке, установленном действующим законодательством.
Заместитель председателя Центрального банка С.Б. РАХИМОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1 к Порядку ведения юридическими лицами кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2 к Порядку ведения юридическими лицами кассовых операций с иностранной валютой на территории Республики Узбекистан
(приложения №№ 1 и 2 дополнены в соответствии с постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 8 апреля 2006 года № 9/4 (рег. № 611-3 от 18.04.2006 г.) — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2006 г., № 16, ст. 136)