О порядке постановки на учет и осуществления контроля за исполнением экспортных и бартерных контрактов в уполномоченных банках (954-сон)

09.08.2000

Положение

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 9 августа 2000 г. Регистрационный № 954]

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьями 7 и 40 Закона Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан», Законом Республики Узбекистан «О валютном регулировании», Законом Республики Узбекистан «О договорно-правовой базе деятельности хозяйствующих субъектов», статьей 94 Гражданского кодекса Республики Узбекистан, законами Республики Узбекистан «О внешнеэкономической деятельности» и «О гарантиях свободы предпринимательской деятельности», Указом Президента Республики Узбекистан от 20 апреля 1994 года № УП-837 «О мерах по обеспечению валютного контроля по экспортно-импортным операциям», другими актами законодательства и определяет порядок постановки на учет учреждениями уполномоченных банков экспортных и бартерных контрактов и осуществления контроля за их исполнением.

1. Общие положения

В целях настоящего Положения используются следующие основные понятия:

экспортный контракт — хозяйственный договор, заключенный между резидентом и нерезидентом Республики Узбекистан на экспорт товаров, работ, услуг, а также контракты, приравненные к экспортным в соответствии с законодательством (кроме бартерных контрактов);

бартерный контракт — хозяйственный договор, заключенный между резидентом и нерезидентом на экспорт товаров (работ, услуг) на бартерной основе;

хозяйственный договор — соглашение, в силу которого одна сторона обязуется в обусловленный срок передать товары, выполнить работы или оказать услуги в сфере предпринимательской деятельности, а другая сторона обязуется принять товары, работы, услуги и оплатить их;

предприятия за рубежом — торговые дома, представительства (в том числе без образования юридического лица), предприятия, учрежденные хозяйствующими субъектами Республики Узбекистан в зарубежных странах и торгово-инвестиционные дома Торгово-промышленной палаты Республики Узбекистан в зарубежных странах;

экспортеры — юридические, а также физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — резиденты Республики Узбекистан, заключившие экспортные и бартерные контракты, а также хозяйствующие субъекты Республики Узбекистан, вывозящие товары в адрес предприятий за рубежом;

экспортный контракт на переработку — контракт, заключаемый с целью переработки резидентом товаров нерезидента на территории Республики Узбекистан и/или под таможенным контролем;

экспорт товаров — вывоз товаров с таможенной территории Республики Узбекистан без обязательства об их обратном ввозе, если иное не предусмотрено законодательством;

экспорт товаров на консигнационной основе — операция по вывозу товаров Узбекистана с целью их реализации с расположенных вне территории Республики Узбекистан складов, при которой передача права собственности от резидента к нерезиденту на товары осуществляется в момент их реализации;

экспорт работ (услуг) — выполнение (оказание) работ (услуг) юридическим и физическим лицом Республики Узбекистан юридическому или физическому лицу иностранного государства независимо от места их выполнения (оказания);

переработка — переработка и обработка товаров, ремонт товаров, включая их восстановление и приведение в порядок, изготовление товара, включая монтаж, сборку и подгонку под другие товары, использование полностью или частично иных товаров, содействующих либо облегчающих переработку;

продукты переработки — продукция, получаемая вследствие переработки товаров (давальческого сырья);

уполномоченный банк — коммерческий банк, получивший лицензию Центрального банка на проведение операций в иностранной валюте, а также его отделения и филиалы, которым головным банком предоставлено право осуществления валютных операций.

1.1. В уполномоченных банках подлежат учету все экспортные и бартерные контракты (за исключением случаев, определенных в пункте 1.2 настоящего Положения) независимо от таможенного режима, в том числе:

заключенные на товарно-сырьевых биржах республики за иностранную валюту;

на переработку товаров;

на поставку товаров предприятиям за рубежом, в том числе на консигнационной основе;

на поставку товаров по межправительственным соглашениям.

заключенные с нерезидентами в иностранной валюте на поставку товаров (работ, услуг) собственного производства, предусмотренных к использованию на территории Республики Узбекистан;

заключенные отечественными предприятиями — производителями товаров (работ, услуг) по итогам международных тендеров по проектам, осуществляемым на территории Республики Узбекистан за счет средств международных финансовых институтов, стран-доноров, правительств иностранных государств, других нерезидентов за иностранную валюту.

1.2. В уполномоченных банках не подлежат учету:

контракты, заключенные на товарно-сырьевых биржах республики за национальную валюту — сум;

сделки, связанные с вывозом товаров в целях формирования или пополнения уставного фонда предприятий за рубежом с участием узбекских инвестиций, а также на поставку товаров на безвозмездной основе.

1.3. Не допускается постановка уполномоченными банками на учет контрактов на вывоз товаров, экспорт которых запрещен.

1.4. Экспортные контракты подлежат учету в учреждениях уполномоченных банков по месту открытия депозитных счетов до востребования экспортеров в иностранной валюте.

1.5. Бартерные контракты, заключаемые в установленном порядке, подлежат учету в учреждениях уполномоченных банков по месту открытия депозитных счетов до востребования экспортеров в иностранной валюте. При отсутствии у экспортеров валютного счета бартерный контракт ставится на учет по месту открытия ими депозитного счета до востребования в сумах в уполномоченном банке.

1.6. В случае наличия у экспортера нескольких валютных счетов в разных учреждениях банков экспортный или бартерный контракт ставится на учет только в одном выбранном экспортером банке. При этом все средства по контракту в полном объеме должны поступать в тот банк, в котором находится контракт на учете.

1.7. Постановка на учет экспортных и бартерных контрактов банками, не являющимися уполномоченными, запрещается.

1.8. Экспортеры несут ответственность за своевременное и полное поступление выручки на их счета за отгруженные товары и оказанные услуги.

При этом переуступка выручки узбекскими экспортерами путем применения трансферабельных аккредитивов и иных платежных документов, осуществляемых в пользу других юридических лиц, запрещается.

1.9. Осуществление взаиморасчетов по экспортным операциям с иностранными партнерами через счета фирм в зарубежных банках запрещается.

1.10. Зачисление экспортерами валютной выручки на счета, открытые в иностранных банках без разрешения Центрального банка Республики Узбекистан, является сокрытием валютной выручки в соответствии с Указом Президента Республики Узбекистан от 20 апреля 1994 года № УП-837.

2. Порядок постановки на учет экспортных и бартерных контрактов

2.1. В целях постановки в учреждении уполномоченного банка на учет экспортного и бартерного контракта экспортером представляются следующие документы:

2.1.1. Заявление по форме согласно приложению к настоящему Положению.

2.1.2. Оригинал контракта.

2.1.3. Копия контракта.

2.1.7. При постановке на учет контрактов на экспорт товаров, вывозимых в рамках межправительственных соглашений, экспортерами также представляются копии указанных соглашений и другие необходимые документы.

2.1.8. При постановке на учет контрактов, заключенных по итогам международных тендеров по проектам, осуществляемым на территории Республики Узбекистан за счет средств международных финансовых институтов, стран-доноров, правительств иностранных государств, других нерезидентов, экспортерами также представляются копия заключения тендерной комиссии и копия документа, подтверждающего источник финансирования по данному проекту.

2.2. Экспортные и бартерные контракты, подлежащие регистрации в Министерстве внешних экономических связей, инвестиций и торговли, принимаются на учет в уполномоченных банках после их регистрации в установленном порядке.

2.3. Экспортные контракты, заключенные на товарно-сырьевых биржах республики за иностранную валюту, подлежат учету в уполномоченных банках после их регистрации на товарно-сырьевых биржах республики и постановки на учет в таможенных органах.

2.4. Постановка на учет экспортных и бартерных контрактов в уполномоченных банках осуществляется в течение восьми рабочих часов.

2.5. Учреждениями уполномоченных банков при принятии на учет экспортных и бартерных контрактов в обязательном порядке проверяется следующее:

2.5.1. Наличие документов, предусмотренных в пункте 2.1 (3.2) настоящего Положения.

2.5.2. В контракте, наряду с другими предусмотренными законодательством условиями, должно быть указано:

цена, определяемая в иностранной валюте;

определяемая в иностранной валюте общая сумма контракта (за исключением специфических экспортных контрактов на оказание услуг, в которых невозможно определить общую сумму контракта);

условия и сроки поставки товаров (оказания услуг);

формы, условия и сроки оплаты товаров (услуг);

ответственность сторон за неисполнение своих обязательств;

полные реквизиты инопартнера (страна, полный адрес и наименование инопартнера, наименование обслуживающего его банка, номера счетов);

2.5.3. В экспортном контракте на переработку должно быть указано:

стоимость и количество перерабатываемого товара, стоимость и количество вывозимых продуктов переработки, а также стоимость переработки;

сроки переработки товаров и вывоза продуктов переработки;

поступление от инопартнера иностранной валюты за оказанные услуги по переработке товаров в соответствующих объемах, с указанием сроков и форм оплаты (по контрактам с условиями оплаты оказываемых услуг денежными средствами);

осуществление обязательной продажи в установленных объемах (по контрактам с условиями оплаты оказываемых услуг ввозимым сырьем).

2.5.4. Валюта платежа в экспортных контрактах должна быть указана в иностранной валюте (за исключением случаев, определенных законодательством).

2.5.5. В бартерных контрактах в обязательном порядке проверяются условия, предусматривающие опережающую поставку импортных товаров или представление встречных банковских гарантий.

2.5.6. Формы расчетов и сроки поступления выручки, предусмотренные в контракте, должны соответствовать требованиям, установленным законодательством республики.

2.5.7. По экспортным и бартерным контрактам, подлежащим регистрации в Министерстве внешних экономических связей, инвестиций и торговли, проверяется наличие соответствующего штампа на каждом листе оригинала контракта с подписью уполномоченных должностных лиц Министерства внешних экономических связей, инвестиций и торговли.

2.5.8. По экспортным контрактам, заключенным на товарно-сырьевых биржах республики за иностранную валюту, проверяется наличие присвоенного товарно-сырьевыми биржами идентификационного номера контракту.

2.5.10. Копия контракта должна быть идентичной оригиналу контракта.

2.6. В случае несоответствия представленных документов установленным требованиям учреждением уполномоченного банка направляется экспортеру письменный мотивированный отказ в постановке на учет экспортных и бартерных контрактов и все представленные документы для их приведения в соответствие с действующим законодательством.

2.7. После рассмотрения контракта, в случае соответствия представленных документов установленным требованиям, на каждом листе оригинала контракта и его копии проставляется подпись начальника подразделения по учету и контролю за исполнением экспортно-импортных контрактов и штамп учреждения уполномоченного банка, контракту присваивается в установленном порядке идентификационный номер, который вносится на первую страницу контракта.

После постановки контракта на учет в уполномоченном банке сведения по экспортным контрактам вводятся в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций, а оригинал контракта возвращается экспортеру.

Экспортные и бартерные контракты, по условиям которых предусмотрено пересечение товаров через таможенную территорию Республики Узбекистан, подлежат постановке на учет в таможенных органах после их постановки на учет в уполномоченных банках Республики Узбекистан.

3. Порядок постановки на учет дополнительных соглашений к экспортным и бартерным контрактам

3.1. Любые изменения и дополнения условий контракта должны быть зафиксированы в дополнительном соглашении.

Все дополнительные соглашения подлежат учету в том учреждении банка, в котором находятся соответствующие контракты на учете.

3.2. Для постановки на учет дополнительного соглашения к экспортному и бартерному контракту экспортером представляются в учреждения уполномоченных банков:

3.2.1. Заявление по форме согласно приложению к настоящему Положению.

3.2.2. Оригинал дополнительного соглашения.

3.2.3. Копия дополнительного соглашения.

3.3. Дополнительные соглашения к контрактам, указанным в пунктах 2.2 и 2.3 настоящего Положения, подлежат учету в учреждении уполномоченного банка после их регистрации в соответствующих органах.

3.4. Дальнейшая постановка на учет дополнительных соглашений осуществляется в порядке, предусмотренном пунктами 2.4 — 2.7 настоящего Положения.

4. Порядок ведения специальных журналов

4.1. Принятые на учет экспортные и бартерные контракты (дополнительные соглашения к ним) регистрируются в специальных журналах, которые должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью учреждения банка.

4.2. В специальных журналах по учету экспортных и бартерных контрактов в обязательном порядке должно указываться следующее:

дата постановки на учет контракта;

по контрактам, подлежащим регистрации в Министерстве внешних экономических связей, инвестиций и торговли, дата и номер сертификата регистрации контракта.

присвоенный идентификационный номер контракта;

полное наименование экспортера и импортера;

номер и дата контракта;

общая сумма контракта;

дата снятия с учета контракта;

основание для снятия с учета контракта.

4.3. Данные специальных журналов по учету экспортных и бартерных контрактов должны в обязательном порядке дублироваться в соответствующих компьютерных базах данных.

5. Порядок осуществления контроля за исполнением экспортных и бартерных контрактов

5.1. По каждому поставленному на учет экспортному (бартерному) контракту уполномоченным банком ведется контроль за операциями, связанными с его исполнением.

5.2. Вся поступившая выручка по поставленным на учет контрактам зачисляется на транзитные счета экспортеров, о чем уполномоченные банки не позднее следующего рабочего дня извещают экспортеров в установленном порядке.

В случае, если согласно платежным документам невозможно определить, по какому контракту поступили денежные средства в оплату экспорта товаров (работ, услуг), экспортер в трехдневный срок с даты получения извещения представляет в уполномоченный банк информацию, содержащую номера и даты заключенных контрактов, по которым поступила выручка, а также другие данные, необходимые для осуществления банком надлежащего контроля за их исполнением.

5.3. При поступлении выручки в уполномоченный банк по контракту, не поставленному в нем на учет, экспортером (в зависимости от обстоятельств) осуществляется следующее:

5.3.1. В случае, если контракт, по которому поступили средства, находится на учете в другом уполномоченном банке, экспортером в течение трех рабочих дней представляется в уполномоченный банк поручение о переводе поступивших средств в полном объеме в соответствующий уполномоченный банк, а также копия контракта, находящегося на учете в данном уполномоченном банке;

5.3.2. В случае, если контракт, по которому поступили средства, не поставлен на учет ни в одном уполномоченном банке Республики Узбекистан, экспортером представляются в уполномоченный банк документы в соответствии с разделом 2 настоящего Положения для постановки на учет контракта.

5.5. После отгрузки товаров за пределы таможенной территории Республики Узбекистан экспортер в течение пяти рабочих дней обязан представить в уполномоченный банк, в котором находится контракт на учете, копию грузовой таможенной декларации.

Экспортеры, осуществляющие экспорт услуг и работ, обязаны представлять в уполномоченный банк, в котором находятся контракт на учете, копии актов выполненных работ, инвойсов, счетов-фактур и других коммерческих документов, связанных с исполнением контрактов, в срок, не превышающий одного месяца с даты их подписания.

Экспортеры, осуществляющие поставку товаров по экспортным контрактам, предусмотренным абзацами шестым и седьмым пункта 1.1, представляют в уполномоченный банк, в котором находится контракт на учете, акты сверки взаиморасчетов и/или копии других документов, подтверждающих выполнение своих обязательств перед партнером по контракту.

При этом копии вышеуказанных документов заверяются подписью лица, имеющего право первой подписи по депозитному счету до востребования экспортера, и оттиском печати экспортера (оттиск печати экспортера не требуется в случае заключения контракта индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица).

5.6. Уполномоченными банками на основании документов, указанных в пункте 5.5 настоящего Положения, а также на основании реестров грузовых таможенных деклараций, ежемесячно высылаемых таможенными органами в установленном порядке, ведется контроль за своевременным и полным поступлением выручки на счета экспортеров.

5.7. В случае непоступления или неполного поступления экспортной выручки или товаров в срок, установленный законодательством, со дня таможенного оформления товара (на основании данных реестров грузовых таможенных деклараций, копий грузовых таможенных деклараций и реестров, полученных из Единой электронной информационной системы внешнеторговых операций) или с даты выполнения работ, оказания услуг (с даты подписания актов выполненных работ, услуг и других документов) уполномоченный банк ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, письменно информирует территориальные налоговые органы по месту регистрации хозяйствующего субъекта и таможенные органы на местах для принятия мер в соответствии с законодательством.

5.8. По экспортным и бартерным контрактам осуществляется обязательная продажа из выручки в иностранной валюте в порядке и размерах, установленных законодательством.

5.9. Экспортеры, осуществляющие экспорт услуг и оплатившие в установленном законодательством порядке налоги с полученных доходов (прибыли) от оказания услуг в стране импортера, представляют в свой уполномоченный банк подтверждение об уплате данных налогов за рубежом. При этом сумма уплаченных в установленном законодательством порядке налогов не учитывается как дебиторская задолженность по контракту.

В случае установления фактов необоснованной уплаты данных налогов, их уменьшения или возврата, дебиторская задолженность по контракту подлежит восстановлению в установленном порядке.

5.10. В случаях, когда осуществление платежей по экспортным контрактам осуществляется через банки, имеющие корреспондентские отношения с банками Республики Узбекистан, в связи с отсутствием прямых корреспондентских счетов между банками, обслуживающими экспортера и импортера, и когда банковская комиссия банка-корреспондента уплачивается за счет средств, поступающих на счет экспортера, то она не должна учитываться как дебиторская задолженность, а учитывается в расходной части баланса экспортера.

5.11. Уполномоченные банки обязаны своевременно и достоверно вносить информацию в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций.

5.12. Допускается осуществление взаиморасчетов в рамках двух и более экспортных контрактов, заключенных экспортером с одним иностранным партнером.

При этом обязательная продажа по данным контрактам должна быть осуществлена в установленном порядке.

5.13. По запросу экспортеров уполномоченными банками выдается реестр справок о расчетах, распечатанный из Единой электронной информационной системы внешнеторговых операций.

6. Порядок снятия с учета экспортных и бартерных контрактов

6.1. Снятие с учета экспортных и бартерных контрактов в уполномоченном банке осуществляется:

а) на основании обращения экспортера:

при отсутствии дебиторской и кредиторской задолженности и осуществлении обязательной продажи по экспортным и бартерным контрактам в установленном порядке;

при списании кредиторской задолженности в доходы предприятия, по которой истек срок исковой давности, в соответствии с гражданским законодательством;

при передаче дел по контрактам в другие уполномоченные банки по акту приема-передачи;

б) по истечении одного года с даты постановки на учет контракта в банке, если в этот срок не произведена оплата и не экспортирован товар (работа, услуга);

в) по решениям судов;

г) при ликвидации предприятия-экспортера;

д) по товарам, вывезенным в адрес предприятия за рубежом и пришедшим в негодность в процессе транспортировки и хранения либо по причинам, не зависящим от экспортера и предприятия за рубежом, на основании акта экспертизы соответствующего уполномоченного органа и/или подтверждения таможенного органа страны нахождения товаров об их уничтожении под таможенным контролем;

е) по экспортным контрактам на переработку после поступления от поставщика товара выручки в иностранной валюте в полном объеме (по контрактам с условиями оплаты услуг денежными средствами), осуществления обязательной продажи в установленном порядке, а также вывоза в соответствующих объемах продуктов переработки в таможенном режиме «экспорт» на основании подтверждающих документов (копии грузовых таможенных деклараций, актов выполненных работ и т. д.).

6.2. При снятии с учета контрактов в специальных журналах делаются соответствующие отметки и составляется в двух экземплярах информация об исполнении контракта, включающая в себя:

номер и дату контракта;

номера и даты грузовых таможенных деклараций (инвойсов, счетов-фактур и т. д.) и суммы отгруженного товара (выполненных работ, оказанных услуг);

дату и сумму поступившей выручки (товаров);

дату и сумму осуществленной обязательной продажи по экспортным контрактам;

дату снятия с учета контракта;

основание для снятия с учета контракта.

Информация подписывается начальником подразделения по учету контрактов, руководителем и главным бухгалтером учреждения уполномоченного банка и скрепляется печатью.

6.3. После снятия контрактов с учета уполномоченным банком в однодневный срок вносится информация об этом в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций.

7. Порядок ведения дел по экспортным и бартерным контрактам

7.1. По каждому экспортному и бартерному контракту открывается дело, в котором подшиваются следующие документы:

предусмотренные пунктами 2.1.1, 2.1.3 — 2.1.7, 3.2.1 и 3.2.3 настоящего Положения;

выписки из реестров и копии грузовых таможенных деклараций;

копии актов выполненных работ (оказанных услуг), счетов-фактур и других коммерческих документов;

информация об исполнении контрактов;

другие документы, связанные с исполнением контракта (выписки из лицевых счетов, переписка с экспортером, налоговыми и таможенными органами и т. д.).

7.2. Дела по экспортным и бартерным контрактам хранятся в учреждениях уполномоченных банков в течение трех лет с даты их снятия с учета.

7.3. Специальные журналы регистрации экспортных и бартерных контрактов хранятся в учреждениях уполномоченных банков в течение трех лет с даты их полного заполнения.

8. Порядок передачи дел по экспортным и бартерным контрактам

8.1. Передача дел по экспортным и бартерным контрактам осуществляется только в случае перехода экспортера на обслуживание из одного учреждения банка в другой на основании заявления экспортера и согласия учреждения банка о принятии его на расчетное обслуживание.

8.2. При передаче дел оформляется акт приема-передачи в двух экземплярах. Дела передаются нарочно ответственными сотрудниками учреждений банков.

8.3. В учреждении уполномоченного банка, передавшего дела, остаются акт приема-передачи дел и информация об исполнении контрактов.

9. Ответственность и отчетность уполномоченных банков

9.1. Уполномоченными банками формируются компьютерные базы данных, содержащие сведения о заключенных контрактах, осуществленных денежных и товарных операциях по ним, которые используются для составления форм отчетностей и информации.

9.2. Уполномоченные банки представляют отчетность об исполнении экспортных и бартерных контрактов в Центральный банк и его территориальные учреждения по формам и в сроки, устанавливаемые Центральным банком Республики Узбекистан.

9.3. С налоговыми и таможенными органами уполномоченными банками осуществляется обмен информацией о внешнеторговых операциях клиентов в порядке, установленном законодательством.

9.4. Уполномоченные банки несут ответственность за своевременный и правильный учет контрактов, контроль за поступлением выручки на счета экспортеров, правильное применение форм оплаты.

9.5. За нарушение установленного порядка учета экспортных и бартерных контрактов к уполномоченным банкам применяются штрафные санкции в порядке и размерах, установленных нормативными актами Центрального банка Республики Узбекистан.

9.6. При выявлении фактов сокрытия выручки в иностранной валюте или ее переуступки налоговыми органами применяются финансовые санкции в соответствии с законодательством.

9.7. Уполномоченными банками ведется обособленный учет экспортных и бартерных контрактов в разрезе экспортеров, к которым применены финансовые санкции и другие меры в установленном законодательством порядке, а также объявленных банкротами.

10. Заключительные положения

10.1. С изданием настоящего Положения утрачивает силу Порядок учета экспортных и бартерных контрактов и контроля за их исполнением, утвержденный Центральным банком Республики Узбекистан 28 марта 1998 года № 393 и зарегистрированный Министерством юстиции Республики Узбекистан 3 августа 1998 года № 465.

Председатель Центрального банка Ф. МУЛЛАЖАНОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

*При постановке на учет экспортного (бартерного) контракта индивидуальными предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юридического лица, подпись главного бухгалтера не требуется.