О порядке оценки чистых активов приватизационного инвестиционного фонда (703-сон)

14.04.1999

Положение

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 14 апреля 1999 г. Регистрационный № 703]

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с постановлениями Кабинета Министров Республики Узбекистан от 18 июня 1996 года № 220 «О мерах по организации деятельности инвестиционных фондов», от 25 сентября 1998 года № 410 «О мерах по совершенствованию деятельности инвестиционных и приватизационных инвестиционных фондов» и регулирует порядок оценки стоимости имущества, определения стоимости чистых активов, определения ориентировочной стоимости одной акции Приватизационного инвестиционного фонда (далее именуемого — ПИФ).

С момента регистрации настоящего Положения утрачивает силу «Положение о порядке оценки чистых активов приватизационного инвестиционного фонда», зарегистрированное Министерством юстиции Республики Узбекистан за № 270 от 12.08.96 г.

1.2. Под активами ПИФа понимается имущество ПИФа, состоящее из финансовых вложений, денежных средств в расчетах, за исключением неоплаченной части Уставного капитала (задолженности акционеров по взносам в Уставный капитал).

1.3. Под обязательствами ПИФа понимаются краткосрочные обязательства ПИФа (задолженность по отчислениям в бюджет, внебюджетные фонды и др.) и долгосрочные обязательства (специальный государственный кредит).

1.4. Под чистыми активами ПИФа понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов величины обязательства ПИФа. При этом отдельные статьи активов ПИФа могут переоцениваться с учетом их рыночной стоимости.

1.5. Оценка и расчет стоимости чистых активов ПИФа производятся в целях: определения стоимости акций ПИФа на вторичном рынке ценных бумаг, оценки результатов деятельности доверительного управляющего инвестиционными активами (далее — доверительный управляющий) ПИФа и определения размера его вознаграждения.

1.6. Под листингом понимается внесение акций акционерных обществ в список акций, котирующихся в определенном организованном рынке ценных бумаг.

II. ПЕРИОДИЧНОСТЬ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПИФа

2.1. Регулярная оценка чистых активов ПИФа.

Регулярная оценка стоимости чистых активов ПИФа проводится ежеквартально на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

Уполномоченный государственный орган по регулированию рынка ценных бумаг (далее — уполномоченный орган) может установить иную периодичность проведения регулярной оценки активов.

Акционеры ПИФа должны извещаться о периодичности проведения оценки чистых активов до момента покупки ими акций. Информация об изменениях периодичности проведения оценки должна быть доведена доверительным управляющим ПИФа до сведения акционеров.

Результаты регулярной оценки отражаются в отчете о формировании чистых активов и текущей финансовой отчетности.

2.2. Дополнительная оценка стоимости чистых активов ПИФа. Помимо регулярной оценки стоимости чистых активов доверительный управляющий ПИФа осуществляет дополнительные оценки в случае наступления обстоятельств, в результате которых есть основания считать, что стоимость чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ПИФа увеличилась или уменьшилась на 10 и более процентов со времени проведения последней оценки. Кроме того, Наблюдательный совет ПИФа вправе в любое время по собственному усмотрению потребовать от доверительного управляющего проведения дополнительной оценки стоимости чистых активов, если у них имеются достаточные основания считать, что переоценка необходима в интересах акционеров ПИФа.

Результаты дополнительных оценок в срок не более 3 дней ее проведения доводятся доверительным управляющим до сведения Наблюдательного совета и акционеров ПИФа.

В случае снижения стоимости чистых активов ниже 75 процентов от суммарной стоимости оплаченного Уставного капитала, добавленного капитала и резервного капитала доверительный управляющий совместно с Наблюдательным советом ПИФа обязаны созвать общее собрание акционеров.

III. ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПИФа

3.1. В состав активов ПИФа, учитываемых при определении стоимости чистых активов ПИФа, включаются:

финансовые вложения (ценные бумаги);

дивиденды, причитающиеся ПИФу;

проценты по ценным бумагам, начисленные ко дню оценки;

денежные средства, средства в расчетах (за исключением расчетов по взносам в Уставный капитал).

3.2. При определении стоимости чистых активов ПИФа из общей стоимости активов ПИФа исключается общая стоимость обязательств ПИФа.

Все активы и обязательства ПИФа учитываются по их балансовой стоимости.

3.3. При определении чистых активов в расчете на одну оплаченную акцию ПИФа общая сумма чистых активов делится на общее количество оплаченных акций ПИФа.

Определение стоимости чистых активов ПИФа производится в денежной единице Республики Узбекистан.

IV. ПОРЯДОК ОЦЕНКИ И ПЕРЕОЦЕНКИ АКТИВОВ ПИФа

4.1. Купленные ценные бумаги регистрируются в бухгалтерском учете по цене их приобретения. Все переоценки ценных бумаг отражаются в их учетной бухгалтерской стоимости.

4.2. Любые портфельные ценные бумаги ПИФа, включенные в листинг и котирующиеся на биржевом рынке, на конец отчетного периода должны быть переоценены до средневзвешенной цены, по которой данные ценные бумаги продавались в данном отчетном периоде.

Если ценные бумаги, находящиеся во владении ПИФа, включены в листинг и котируются более чем на одном организованном рынке, то базой для оценки выбирается тот организованный рынок, которые имеет наибольший объем сделок по этим ценным бумагам в данном отчетном периоде.

4.3. Любые портфельные ценные бумаги ПИФа, не включенные в листинг, но продающиеся на вторичном биржевом рынке, оцениваются по средневзвешенной за отчетный период цене сделок, если они продавались не менее чем двумя юридическими лицами и объем сделок составил не менее 5% от общего количества ценных бумаг одной категории, выпущенных данным эмитентом.

Средневзвешенная цена и объем сделок, согласно п.п. 4.2, 4.3 настоящего Положения определяются организаторами торгов и доводится ими до сведения ПИФов.

4.4. Оценка государственных краткосрочных облигаций (ГКО) осуществляется отдельно для каждого выпуска по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на вторичных торгах со дня последней оценки стоимости чистых активов ПИФа.

В тех случаях, если к моменту оценки чистых активов ПИФа не были проведены вторичные торги по определенному выпуску ГКО, то эти облигации оцениваются по средневзвешенной цене, по которой эти облигации продавались на аукционе по первичному размещению данных облигаций.

Оценка других государственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти, для которых установлен порядок торговли через определенного дилера, осуществляется по стоимости последней их котировки, объявленной дилером.

В случае, если в день определения стоимости чистых активов ПИФа котировка по одной и той же ценной бумаге объявлена двумя и более дилерами, то оценочная стоимость такой ценной бумаги определяется на основании средневзвешенной цены по всем котировкам, объявленным дилерами, если иное не установлено законодательством.

В случаях, если котировки государственных ценных бумаг Республики Узбекистан и ценных бумаг местных органов власти, выпускаемых с купонным доходом, не включают в себя сумму накопленного дохода, то стоимость последнего принимается при определении стоимости чистых активов ПИФа как сумма накопленного дохода, причитающегося к получению на дату проведения оценки, за вычетом суммы дохода, уплаченного при приобретении этих ценных бумаг.

V. ОТЧЕТНОСТЬ И КОНТРОЛЬ

5.1. Результаты определения стоимости чистых активов ПИФа отражаются в отчете о формировании чистых активов ПИФа.

Стоимость одной акции ПИФа определяется на основании отчета о формировании чистых активов ПИФа.

5.2. Отчет о формировании чистых активов ПИФа является документом отчетности ПИФа перед уполномоченным органом.

Ежеквартально доверительный управляющий ПИФа составляет отчет о формировании чистых активов ПИФа в составе квартальной отчетности и представляет ее в уполномоченный орган.

Отчет о формировании чистых активов ПИФа предъявляется всем заинтересованным лицам по их требованию доверительным управляющим.

5.3. Ответственность за правильность и своевременность проведения оценки стоимости чистых активов ПИФа несут доверительный управляющий и наблюдательный совет ПИФа.

5.4. Уполномоченный орган либо назначенный им аудитор вправе провести проверку правильности и своевременности определения стоимости чистых активов ПИФа, а также цен размещения и выкупа акции ПИФа. Доверительный управляющий и депозитарии ПИФа обязаны предоставить все необходимые для проведения такой проверки сведения и документы.

Непредставление доверительным управляющим указанных сведений и документов является основанием для принятия Уполномоченным органом соответствующих мер в соответствии с законодательством.