О порядке начисления процентов по кредитам и депозитам банков (558-сон)

02.12.1998

Положение

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 2 декабря 1998 г. Регистрационный № 558]

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 51 «Полномочия Центрального банка по осуществлению надзорных функций», статьей 52 «Экономические нормативы» Закона Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан», статьей 41 «Учет и отчетность в банках» Закона Республики Узбекистан «О банках и банковской деятельности», а также Законом Республики Узбекистан «О бухгалтерском учете».

1.2. Положение устанавливает порядок начисления процентов по выданным банком кредитам и принятым депозитам, включая межбанковские кредиты.

2. Начисление процентов

2.1. Проценты по кредитам и депозитам должны наращиваться в тот период, когда они заработаны, а не в момент их выплаты и отражаться в отчетности с периодичностью, равной периодичности составления финансовой отчетности.

2.2. Для начисления процентов в банках открываются отдельные лицевые счета по каждому депозиту и кредиту.

2.3. Банки в соответствии со статьей 28 Закона «О банках и банковской деятельности» вправе самостоятельно, на договорных условиях с клиентами, определять размеры процентных ставок, комиссионных вознаграждений, периодичность и сроки выплат по кредитам и депозитам.

2.4. При исчислении процентов за годовой базовый период принимается:

а) для бельгийского франка, сингапурского доллара и английского фунта стерлингов — 365 дней:

б) для валют Республики Узбекистан и стран СНГ — 360 дней:

В этом методе 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней не достает до 30;

в) для остальных валют — 360 дней:

2.5. При закрытии счетов, передаче лицевых счетов из одного филиала банка в другой или ликвидации филиала банка проценты начисляются по день фактического закрытия счета.

2.6. При закрытии счета списываемый остаток определяется после зачисления начисленных процентов в пользу клиента и списания причитающихся банку процентов.

2.7. Прекращение наращивания процентов по кредитам банков и их списание осуществляется в соответствии с установленным Центральным банком порядком.

3. Учет начисления процентов

3.1. Начисление процентов к получению производится ежедневно и отражается в отчетности следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 163 хх — Начисленные проценты к получению;

Кт 40201-44900 — Процентные доходы.

3.2. Взимание процентов производится в сроки и с периодичностью, оговоренными в договоре. При этом производится следующая бухгалтерская проводка:

Дт — Касса, кор. счет банка или депозитный счет до востребования клиента;

Кт — 163хх Начисленные проценты к получению.

3.3. Начисление процентов к оплате на кредитовые остатки депозитных счетов должно производиться ежедневно, независимо от финансового состояния банка, и отражаться в балансе следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 50101-54900 — Процентные расходы;

Кт — 224хх Начисленные проценты к оплате.

3.4. Погашение начисленных процентов к оплате производится в соответствии с условиями договора и отражается в отчетности следующей бухгалтерской проводкой:

Дт — 224хх Начисленные проценты к оплате;

Кт — Корреспондентский счет банка или депозитный счет до востребования клиента.

3.5. Начисление процентов по кредитам, финансирующим проекты, которые осуществляются в соответствии с решениями Правительства, может производиться в отличном от установленного в данном Положении порядка. Проценты по таким кредитам до момента погашения могут учитываться на забалансовых счетах (счетах непредвиденных обстоятельств).

3.6. С изданием настоящего Положения утрачивает силу письмо Центрального банка Республики Узбекистан от 20 сентября 1996 года № 145 и дополнения к нему.

Заместитель председателя А.Х. ЭРДОНАЕВ