О внесении изменений и дополнений в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (773-37-сон)

15.10.2018

Постановление

правления Центрального банка Республики Узбекистан

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан от 15 октября 2018 г. Регистрационный № 773-37]

В соответствии с Законом Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан» Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляет:

1. Внести изменения и дополнения в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан, утвержденный постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 17 июля 2004 года № 15/3 (рег. № 773-17 от 13 августа 2004 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 32, ст. 369), согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Центрального банка М. НУРМУРАТОВ

г. Ташкент,

8 сентября 2018 г.,

№ 29/3

ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 8 сентября 2018 года № 29/3

Изменения и дополнения, вносимые в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан

1. В разделе II:

а) из наименования балансового счета «10111 Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» слова «, находящихся вне помещений банков» исключить;

б) после балансового счета «12509 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам» дополнить балансовым счетом 12521 следующего содержания:

«12521 Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам»;

в) после балансового счета «12609 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям» дополнить балансовым счетом 12621 следующего содержания:

«12621 Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам»;

г) после балансового счета «12909 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала» дополнить балансовым счетом 12921 следующего содержания:

«12921 Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам»;

д) после балансового счета «13109 Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам» дополнить балансовым счетом 13121 следующего содержания:

«13121 Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам»;

е) после балансового счета «14905 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам» дополнить балансовыми счетами 14913, 14921 следующего содержания:

«14913 Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по пластиковым карточкам

14921 Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам»;

ж) после балансового счета «15005 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям» дополнить балансовым счетом 15021 следующего содержания:

«15021 Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам»;

з) после балансового счета «15305 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала» дополнить балансовым счетом 15321 следующего содержания:

«15321 Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам»;

и) после балансового счета «15505 Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам» дополнить балансовым счетом 15521 следующего содержания:

«15521 Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам»;

к) после балансового счета «16799 Резерв возможных убытков — Другое собственное имущество банка (контр-активный)» дополнить балансовыми счетами 16800, 16803, 16899 следующего содержания:

«16800 Отсроченная дебиторская задолженность

16803 Активы банка, проданные в рассрочку

16899 Резерв возможных убытков — Отсроченная дебиторская задолженность (контр-активный)»;

л) после балансового счета «20218 Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей» дополнить балансовым счетом 20294 следующего содержания:

«20294 Депозиты до востребования нерезидентов — юридических лиц»;

м) в наименовании балансового счета 23110 слово «национальной» заменить словом «государственной»;

н) в наименованиях балансовых счетов 23208, 23210, 23216, 23218, 23220, 23222 слова «Кабинете Министров» заменить словами «Министерстве финансов»;

о) в наименовании балансового счета 23442 слова «государственного бюджета и централизованных кредитов на финансирование инвестиционных программ» заменить словами «централизованных источников на финансирование государственных программ развития Республики Узбекистан»;

п) после балансового счета «23698 Дисконт по выпущенным ценным бумагам (контр-пассивный)» дополнить балансовыми счетами 23700, 23702, 23796, 23798 следующего содержания:

«23700 Субординированный долг

23702 Субординированный долг

23796 Премия по субординированному долгу

23798 Дисконт по субординированному долгу (контр-пассивный)»;

р) после балансового счета «54210 Процентные расходы по выпущенным другим ценным бумагам» дополнить балансовым счетом 54222 следующего содержания:

«54222 Процентные расходы по субординированному долгу».

2. В разделе III:

а) наименование и назначение балансового счета «10111 — Кассовая наличность в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» изложить в следующей редакции:

«10111 — Кассовая наличность в операционных кассах

Назначение счета: учет и движение наличных денежных средств в операционных кассах.

По дебету счета отражается приход денежной наличности в операционные кассы.

По кредиту счета отражается выдача денежной наличности из операционных касс.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по валютам и по каждой операционной кассе.»;

б) после описания балансового счета «12509 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам» дополнить наименованием и описанием балансового счета 12521 следующего содержания:

«12521 — Краткосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов, предоставленных физическим лицам по специальным программам на срок до 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

в) после описания балансового счета «12609 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям» дополнить наименованием и описанием балансового счета 12621 следующего содержания:

«12621 — Краткосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица по специальным программам на срок до 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

г) после описания балансового счета «12909 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала» дополнить наименованием и описанием балансового счета 12921 следующего содержания:

«12921 — Краткосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам на срок до 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

д) после описания балансового счета «13109 — Пересмотренные краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам» дополнить наименованием и описанием балансового счета 13121 следующего содержания:

«13121 — Краткосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам на срок до 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

е) в назначении балансовых счетов 13301, 13305, 13399, 14301, 14399, 21604 и 22004 слова «Фонда для расчетов за сельскохозяйственную продукцию, закупаемую для государственных нужд,» заменить словами «Фонда государственной поддержки сельского хозяйства»;

ж) после описания балансового счета «14905 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам» дополнить наименованием и описанием балансовых счетов 14913, 14921 следующего содержания:

«14913 — Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по пластиковым карточкам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных физическим лицам на срок свыше 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.

14921 — Долгосрочные кредиты, предоставленные физическим лицам по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов, предоставленных физическим лицам по специальным программам на срок свыше 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

з) после описания балансового счета «15005 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям» дополнить наименованием и описанием балансового счета 15021 следующего содержания:

«15021 — Долгосрочные кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе овердрафта и других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных индивидуальным предпринимателям и дехканским хозяйствам без образования юридического лица по специальным программам, на срок свыше 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

и) после описания балансового счета «15305 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала» дополнить наименованием и описанием балансового счета 15321 следующего содержания:

«15321 — Долгосрочные кредиты, предоставленные предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных предприятиям с участием иностранного капитала по специальным программам на срок свыше 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

к) после описания балансового счета «15505 — Пересмотренные долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам» дополнить наименованием и описанием балансового счета 15521 следующего содержания:

«15521 — Долгосрочные кредиты, предоставленные частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам

Назначение счета: учет кредитов (в том числе других операций, являющихся по сущности кредитами), предоставленных частным предприятиям, хозяйственным товариществам и обществам по специальным программам на срок свыше 1 года.

По дебету счета отражается сумма выданного кредита.

По кредиту счета отражается сумма погашенного и/или реклассифицированного по другому статусу кредита.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров.»;

л) после описания балансового счета «16799 — Резерв возможных убытков — Другое собственное имущество банка (контр-активный)» дополнить наименованием и описанием балансовых счетов 16800, 16803, 16899 следующего содержания:

«16800 — Отсроченная дебиторская задолженность

16803 — Активы банка, проданные в рассрочку

Назначение счета: учет активов банка, проданных в рассрочку.

По дебету счета отражается стоимость имущества, переведенных со счетов 16701 — «Заложенное имущество, взысканное по кредитам и лизингу», 16703 — «Имущество ликвидируемых предприятий-банкротов, взысканное по кредитам и лизингу», 16705 — «Другое банковское имущество».

По кредиту счета отражается оплаченная стоимость активов банка, проданных в рассрочку.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому объекту (имуществу).

16899 — Резерв возможных убытков — Отсроченная дебиторская задолженность (контр-активный)

Назначение счета: учет резервов на возможные убытки по отсроченным дебиторским задолженностям банка.

По кредиту счета отражается сумма созданного резерва и/или увеличение суммы резерва.

По дебету счета отражается аннулирование и/или уменьшение суммы резерва.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому виду имущества.»;

м) аналитический учет балансового счета «19909 — Счета к получению — За товарно-материальные ценности» после слов «по каждому договору» дополнить словами «и/или по каждому хозяйствующему субъекту»;

н) после описания балансового счета «20218 — Депозиты до востребования индивидуальных предпринимателей» дополнить наименованием и описанием балансового счета 20294 следующего содержания:

«20294 — Депозиты до востребования нерезидентов — юридических лиц

Назначение счета: учет средств нерезидентов — юридических лиц, используемых для текущих целей.

По кредиту счета отражаются суммы, поступившие на депозитные счета до востребования нерезидентов — юридических лиц.

По дебету счета отражаются суммы, списанные с депозитных счетов до востребования нерезидентов — юридических лиц.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту.»;

о) в описании балансового счета «22622 — Средства юридических лиц, выделенные на содержание представительств и филиалов» слова «с основного депозитного счета до востребования» заменить словами «со счетов»;

п) в наименовании и назначении балансового счета 23110 слово «национальной» заменить словом «государственной»;

р) в наименовании и описании балансовых счетов 23208, 23210, 23216, 23218, 23220, 23222 слова «Кабинете Министров» заменить словами «Министерстве финансов»;

с) наименование и назначение балансового счета «23442 — Авансовые средства, выделенные за счет государственного бюджета и централизованных кредитов на финансирование инвестиционных программ» изложить в следующей редакции:

«23442 — Авансовые средства, выделенные за счет централизованных источников на финансирование государственных программ развития Республики Узбекистан

Назначение счета: учет авансовых платежей, выделенных строительным организациям (генподрядчикам и субподрядчикам) и их поставщикам, за счет централизованных источников на финансирование строительных объектов, включенных в государственные программы развития Республики Узбекистан.»;

т) после описания балансового счета «23698 — Дисконт по выпущенным ценным бумагам (контр-пассивный)» дополнить наименованием и описанием балансовых счетов 23700, 23702, 23796, 23798 следующего содержания:

«23700 — Субординированный долг

23702 — Субординированный долг

Назначение счета: учет суммы субординированного долга.

По кредиту счета отражаются суммы субординированного долга.

По дебету счета отражается списание субординированного долга.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам субординированного долга.

23796 — Премия по субординированному долгу

Назначение счета: учет сумм превышения (положительная разница) суммы фактически полученного субординированного долга (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой долга (премия).

По кредиту счета отражается превышающая сумма (положительная разница) фактически полученного субординированного долга (с учетом затрат по сделке) над погашаемой суммой долга (премия).

По дебету счета списывается сумма премии при погашении субординированного долга банка и/или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации премии.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам субординированного долга.

23798 — Дисконт по субординированному долгу (контр-пассивный)

Назначение счета: учет сумм превышения (отрицательная разница) погашаемой суммы долга над суммой фактически полученного субординированного долга (с учетом затрат по сделке) (дисконт)

По дебету счета отражается превышающая сумма (отрицательная разница) погашаемой суммы долга над суммой фактически полученного субординированного долга (с учетом затрат по сделке) (дисконт).

По кредиту счета списывается сумма дисконта при погашении субординированного долга банка и/или при их выкупе с целью дальнейшей перепродажи, а также при амортизации дисконта.

Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам субординированного долга.»;

у) после балансового счета «54210 — Процентные расходы по выпущенным другим ценным бумагам» дополнить наименованием балансового счета 54222 следующего содержания:

«54222 — Процентные расходы по субординированному долгу».