Об утверждении Положения о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций (2467-сон)

12.06.2013

Постановление

Государственного налогового комитета Республики Узбекистан Государственного таможенного комитета Республики Узбекистан Правления Центрального банка Республики Узбекистан

[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 12 июня 2013 г. Регистрационный № 2467]

В соответствии со статьей 7 Закона Республики Узбекистан «О государственной налоговой службе» (Ведомости Олий Мажлиса Республики Узбекистан, 1997 г., № 9, ст. 232) Государственный налоговый комитет, Государственный таможенный комитет и Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляют:

1. Утвердить Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций согласно приложению.

2. Признать утратившими силу:

постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 12 сентября 2003 года №№ 2003-67, 01-02/19-36, 240-В «Об утверждении Положения о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281 от 4 октября 2003 года) (Бюллетень нормативных актов министерств, государственных комитетов и ведомств Республики Узбекистан, 2003 г., № 19-20);

постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 22 июля 2004 года №№ 2004-52, 01-02/19-30, 240-В-1 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-1 от 4 августа 2004 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 31, ст. 360);

постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 15 декабря 2008 года №№ 2008-45, 01-02/19-58, 240-В-2 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-2 от 23 декабря 2008 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2008 г., № 52, ст. 534);

постановление Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 9 декабря 2009 года №№ 2009-31, 01-02/19-29, 240-В-3 «О внесении изменения в Положение о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций» (рег. № 1281-3 от 30 декабря 2009 года) (Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2009 г., № 52, ст. 584).

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Председатель Государственного налогового комитета Б. ПАРПИЕВ

г. Ташкент,

5 апреля 2013 г.,

№ 2013-7

Председатель Государственного таможенного комитета З. ДУСАНОВ

г. Ташкент,

5 апреля 2013 г.,

№ 01-02/19-22

Председатель Центрального банка Ф. МУЛЛАЖАНОВ

г. Ташкент,

5 апреля 2013 г.,

№ 7/4

ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Государственного налогового комитета, Государственного таможенного комитета и Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 5 апреля 2013 года № 2013-7, 01-02/19-22, 7/4

Положение

о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

Настоящее Положение определяет порядок осуществления мониторинга за проведением юридическими и физическими лицами валютных операций и выявления признаков необоснованного перевода денежных средств за рубеж.

I. Предоставление информации

1. Филиалы коммерческих банков представляют в головной коммерческий банк информацию о валютных операциях, проводимых клиентами, имеющих любой из следующих признаков:

а) по договору (контракту) осуществлен перевод денежных средств по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов в банках, находящихся в оффшорных зонах, перечень которых указан в приложении 1 к настоящему Положению (по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению);

б) выплата резидентами контрагентам-нерезидентам штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение сроков поставки или оплаты, предусмотренных экспортно-импортными контрактами (по форме согласно приложению 2а к настоящему Положению);

в) выплата по импортным контрактам на выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также перевода иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли (по форме согласно приложению 3 к настоящему Положению);

г) выплата нерезидентам за реализацию ими акций, доли (пая) в уставном капитале юридических лиц — резидентов Республики Узбекистан и недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Узбекистан (по форме согласно приложению 3а к настоящему Положению);

д) выплата резидентом по кредитному договору (договору займа) в пользу нерезидента (за исключением кредитов (займов), выданных международными финансовыми институтами и иностранными банками) (по форме согласно приложению 3б к настоящему Положению);

е) перевод за границу на счета физических лиц денежных средств, осуществляемый физическим лицом — резидентом Республики Узбекистан, если сумма перевода в течение одного календарного года превышает в эквиваленте сто миллионов сумов (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению);

ж) поступление денежных средств из-за границы на счета физического лица — резидента Республики Узбекистан от иностранного юридического лица (по форме согласно приложению 4 к настоящему Положению).

2. Информация о валютных операциях, указанных в пункте 1 настоящего Положения, направляется ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, по формам согласно приложениям 2 — 4 к настоящему Положению (в том числе в электронном виде по каналам связи), отдельно за каждый отчетный месяц.

Филиалы коммерческих банков также представляют информацию о просроченной дебиторской задолженности, возникшей по внешнеторговым договорам клиентов.

3. Головные коммерческие банки обобщают информацию, полученную от своих филиалов, и ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным, направляют сводную информацию в электронном виде через персональный кабинет налогоплательщика в Налоговый комитет Республики Узбекистан по формам согласно приложениям 2 — 4 к настоящему Положению отдельно за каждый отчетный месяц.

4. Таможенный комитет при Министерстве экономики и финансов Республики Узбекистан ежемесячно, до 5 числа месяца, следующего за отчетным, направляет в Налоговый комитет Республики Узбекистан информацию в электронном виде в режиме онлайн по формам согласно приложениям 5 и 6 к настоящему Положению при выявлении следующих фактов:

представления в таможенные органы при таможенном оформлении ввозимых (вывозимых) товаров документов, содержащих недостоверные сведения в целях необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара по сравнению со стоимостью товара, заявленной в стране экспортера (импортера) (с приложением подтверждающих документов и заключения);

установлены факты поступления товаров от поставщиков, не являющихся контрагентами по контрактам;

II. Осуществление мониторинга

6. Органы государственной налоговой службы осуществляют мониторинг информации, полученной от коммерческих банков и органов государственной таможенной службы на основании сведений, имеющихся в электронных информационных базах, а также других сведений, имеющихся в налоговых органах.

При выявлении в процессе мониторинга случаев нарушения порядка осуществления валютных операций хозяйствующему субъекту направляется запрос о представлении документов и сведений, связанных с осуществлением валютных операций, в письменной или электронной форме.

Запрос направляется в форме электронного документа в персональный кабинет налогоплательщика. Направленные документы считаются полученными после их прочтения, но не позднее трех дней с даты отправления.

В случае отсутствия персонального кабинета хозяйствующего субъекта запрос отправляется через сеть объектов почтовой связи с использованием единой национальной системы доставки, подтверждения доставки, хранения и учета корреспонденции, отправляемой Государственными органами и организациями, и считается доставленным в установленных контрольных сроках.

Документы и сведения, указанные в запросе, должны быть представлены налоговому органу в течение пяти рабочих дней с момента получения запроса.

При представлении неполных документов и сведений органами государственной налоговой службы направляется запрос о представлении дополнительных документов и сведений в порядке, предусмотренном абзацами третьим — пятым настоящего пункта.

Органы государственной налоговой службы в случае выявления в результате мониторинга сомнительных операций, связанных с необоснованным переводом средств за рубеж или с завышением (занижением) стоимости товаров при таможенном оформлении, вправе запрашивать дополнительную информацию по данным операциям у коммерческих банков и таможенных органов.

В процессе проведения мониторинга меры правового воздействия не применяются и деятельность хозяйствующего субъекта не приостанавливается.

7. В случае подтверждения по результатам мониторинга фактов совершения правонарушений, органами государственной налоговой службы в рамках своих полномочий принимаются меры, предусмотренные законодательством, или материалы передаются в правоохранительные органы для принятия соответствующих мер, установленных законодательством.

При выявлении по результатам мониторинга случаев, связанных с легализацией преступных доходов, финансированием терроризма и финансированием распространения оружия массового уничтожения, органы государственной налоговой службы в письменной форме уведомляют об этом Департамент по борьбе с экономическими преступлениями при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан в течение трех дней.

8. Должностные лица коммерческих банков, органов государственной таможенной и налоговой службы за ненадлежащее обеспечение контроля за соблюдением установленного порядка осуществления валютных операций, невыполнение требований настоящего Положения, разглашение коммерческой и банковской тайны привлекаются к ответственности в соответствии с законодательством Республики Узбекистан.

III. Заключительное положение

9. Настоящее Положение согласовано с Министерством экономики Республики Узбекистан, Торгово-промышленной палатой и Департаментом по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Республики Узбекистан.

Согласовано:

Министр экономики Г. САИДОВА

20 мая 2013 года

Председатель Торгово-промышленной палаты А. ШАЙХОВ

20 мая 2013 года

И. о. начальника Департамента по борьбе с налоговыми, валютными преступлениями и легализацией преступных доходов при Генеральной прокуратуре Б. ЗИЛЯЕВ

20 мая 2013 года

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ПЕРЕЧЕНЬ

государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)

№ п/пКраткое название страныПолное название страныЦифровой код1.Американское СамоаАмериканское (Восточное) Самоа1012.АнгильяАнгилья (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)1023.АндорраКняжество Андорра1034.Антигуа и БарбудаАнтигуа и Барбуда1045.Аруба Остров Аруба (Королевство Нидерланды)1056.Содружество Багамских острововСодружество Багамских островов1067.БарбадосБарбадос1078.БелизБелиз1089.Бермудские ОстроваБермудские Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)10910.Британские ТерриторииБританская Территория в Индийском Океане (остров Чагос)11011.Бруней-ДоруссаламГосударство Бруней-Доруссалам11112.Штат Вайоминг Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки)11213.ВануатуРеспублика Вануату 11314.Виргинские ОстроваВиргинские Острова (Соединенные Штаты Америки)11415.Британские Виргинские островаБританские Виргинские Острова11516.ГватемалаРеспублика Гватемала11617.ГибралтарГибралтар (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)11718.Гонконг-СянганСпециальный Административный район Гонконг-Сянган (Китайская Народная Республика)11819.ГренадаГренада11920.Штат ДелавэрШтат Делавэр (Соединенные Штаты Америки)12021.ДоминикаСодружество Доминики12122.Доминиканская РеспубликаДоминиканская Республика12223.Южная Георгия и Южные Сандвичевы ОстроваЮжная Георгия и Южные Сандвичевы Острова (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)12324.ДжибутиРеспублика Джибути 12425.КайманОстрова Кайман (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)12526.Острова Кергелен Острова Кергелен (Французская Республика)12627.КипрРеспублика Кипр12728.КирибатиРеспублика Кирибати 12829.Коста-РикаРеспублика Коста-Рика12930.Острова КукаОстрова Кука (Новая Зеландия)13031.ЛабуанФедеральная Территория Лабуан (Малайская Федерация)13132.ЛиберияРеспублика Либерия13233.ЛиванЛиванская Республика13334.ЛихтенштейнКняжество Лихтенштейн13435.МаврикийРеспублика Маврикий13536.Остров МадейраОстров Мадейра (Республика Португалия)13637.Макао-АоминьСпециальный Административный район Макао-Аоминь (Китайская Народная Республика)13738.МальдивыМальдивская Республика13839.МальтаРеспублика Мальта13940.Маршалловы ОстроваРеспублика Маршалловы Острова14041.МонакоКняжество Монако14142.МонтсерратМонтсеррат (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)14243.Остров МэнОстров Мэн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)14344.НауруРеспублика Науру14445.Нидерландские Антилы Нидерландские Антильские острова (Королевство Нидерланды)14546.НиуэНиуэ (Новая Зеландия)14647.Нормандский остров Гернси Нормандский остров Гернси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)14748.Нормандский остров ДжерсиНормандский остров Джерси (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)14849.Нормандский остров ОлдерниНормандский остров Олдерни (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)14950.Нормандский остров СаркНормандский остров Сарк (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)15051.ПалауРеспублика Палау15153.ПиткэрнОстрова Питкэрн (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)15354.Пуэрто-РикоПуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки)15455.СамоаНезависимое государство Самоа15556.Сан-МариноРеспублика Сан-Марино15657.Острова Сейшелы Республика Сейшельские Острова15758.Сен-Мартен (Синт-Мартен)Сен-Мартен (Синт-Мартен) (Королевство Нидерланды)15859.Сент-Винсент и ГренадиныСент-Винсент и Гренадины15960.Сент-Китс и НевисФедерация Сент-Китс (Сент-Кристофер) и Невис16061.Сент-ЛюсияСент-Люсия16162.Теркс и КайкосОстрова Теркс и Кайкос (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии)16263.ТонгаКоролевство Тонга16364.УругвайВосточная Республика Уругвай16465.ФиджиРеспублика Фиджи16566.ФилиппиныРеспублика Филиппины16667.Французская ПолинезияФранцузская Полинезия (Французская Республика)16768.Шри-ЛанкаДемократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка 16869.ЯмайкаЯмайка169

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ИНФОРМАЦИЯ

о переводах денежных средств по импорту товаров (работ, услуг) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах или на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны), а также на счета нерезидентов в банках, находящихся в оффшорных зонах по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществлена валютная операция 1 2 3 4 5 продолжение таблицы Идентификационный (уникальный код) номер контракта Код иностранной валюты по контракту Общая стоимость контракта Наименование иностранного контрагента Код, наименование оффшорной зоны иностранного контрагента Наименование банка иностранного контрагента 6 7 8 9 10 11 продолжение таблицы Код, наименование оффшорной зоны по месту расположения банка Код иностранной валюты Сумма перевода в оффшорную зону и/или в банк, расположенный в оффшорной зоне Цель перевода (наименование товара или оказанных услуг, выполненных работ) Дата осуществления перевода Примечание 12 13 14 15 16 17

ПРИЛОЖЕНИЕ 2а к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ИНФОРМАЦИЯ

о выплате резидентами контрагентам-нерезидентам штрафа за неисполнение обязательств и несоблюдение сроков поставки или оплаты, предусмотренных экспортно-импортными контрактами, по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Вид контракта Номер и дата контракта или другого документа, по которому осуществляется валютная операция Идентификационный (уникальный код) номер контракта 1 2 3 4 5 6 7

продолжение таблицы

Код иностранной валюты Общая сумма контракта Наименование иностранного контрагента Код, страна Дата выплаты штрафа Сумма выплаченного штрафа Примечание 8 9 10 11 12 13 14

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ИНФОРМАЦИЯ

о выплатах по импортным контрактам за выполнение работ или оказание услуг, роялти, а также переводах иностранным учредителям дивидендов или репатриации прибыли по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Наименование иностранного контрагента и его страна Код, страна 1 2 3 4 5 6

продолжение таблицы

Номер и дата контракта Идентификационный (уникальный код) номер контракта Наименование выполняемых работ (оказываемых услуг, роялти) Код иностранной валюты Фактическое выполнение работ (оказание услуг, выплата роялти) дата акта выполненных работ (оказанных услуг, по выплате роялти) сумма в иностранной валюте 7 8 9 10 11 12

продолжение таблицы

Место выполнения работ (оказания услуг) (на территории Республики Узбекистан или вне) Срок (в днях) или период выполненных работ (оказанных услуг, роялти) Оплата Задолженность по контракту (в иностранной валюте) Примечание дата сумма в иностранной валюте дебиторская кредиторская 13 14 15 16 17 18 19

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3а к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3б к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ИНФОРМАЦИЯ о валютных операциях физических лиц, имеющих признаки необоснованности их осуществления по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Ф.И.О. физического лица Данные паспорта или идентификационной ID-карты физического лица Персональный идентификационный номер физического лица Место жительства физического лица Сумма перевода (в сумах) Дата перевода Серия и номер паспорта или номер идентификационной ID-карты Когда и кем выдан паспорт или идентификационная ID-карта 1 2 3 4 5 6 7 8

продолжение таблицы

Сумма поступивших валютных средств Дата поступивших валютных средств Код иностранной валюты Наименование получателя или отправителя средств Вид перевода (банковский перевод или денежный перевод (указать агента денежного перевода)) Примечание 9 10 11 12 13 14

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций

ИНФОРМАЦИЯ

о фактах необоснованного завышения (занижения) фактурной стоимости товара при таможенном оформлении по состоянию на ___________ 20___ г.

№ Номер и дата внешнеторгового контракта Идентификационный (уникальный код) номер контракта Наименование хозяйствующего субъекта ИНН хозяйствующего субъекта Место нахождения хозяйствующего субъекта (почтовый адрес) Наименование иностранного контрагента 1 2 3 4 5 6 7

продолжение таблицы

Наименование страны иностранного контрагента, код Наименование грузоотправителя (грузополучателя) Код, страна грузоотправителя (грузополучателя) Порядковый номер товара в ГТД Код ТН ВЭД Наименование товара Код валюты (по ГТД фактурной стоимости) 8 9 10 11 12 13 14

продолжение таблицы

Импортируемая (экспортируемая) стоимость товара (по ГТД ИМ-40 или ЭК-10 РУз.) Фактурная стоимость грузоотправителя (по инвойсу или счет-фактуре завода изготовителя) Разница Справочный номер ГТД Курс валюты Курс валюты контракта фактурная стоимость условия поставки товара Код валюты Курс валюты фактурная стоимость условия поставки товара сумма (в долларах) процент код таможенного поста дата ГТД номер ГТД 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

ПРИЛОЖЕНИЕ № 6 к Положению о порядке осуществления мониторинга за обоснованностью проведения юридическими и физическими лицами валютных операций