О внесении изменений и дополнений в план счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан (773-22-сон)
24.07.2006
Постановление
ПРАВЛЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ УЗБЕКИСТАН
[Зарегистрировано Министерством юстиции Республики Узбекистан 24 июля 2006 г. Регистрационный № 773-22]
На основании статей 7 и 51 Закона Республики Узбекистан «О Центральном банке Республики Узбекистан» Правление Центрального банка Республики Узбекистан постановляет:
1. Внести изменения и дополнения в «План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан», утвержденный постановлением Правления Центрального банка Республики Узбекистан от 17 июля 2004 года № 15/3 (рег. № 773-17 от 13 августа 2004 года, ст. 369 — Собрание законодательства Республики Узбекистан, 2004 г., № 32) согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней с момента его государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Узбекистан.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя председателя Центрального банка А.К. Кадырова.
Председатель Правления Центрального банка Ф. МУЛЛАЖАНОВ
г. Ташкент,
15 июня 2006 г.,
№ 13/7
ПРИЛОЖЕНИЕ к постановлению Правления Центрального банка от 15 июня 2006 года № 13/7
Изменения и дополнения, вносимые в План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан
В План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Узбекистан внести следующие изменения и дополнения:
1. В разделе II:
наименование балансового счета «10109 — Деньги в пути» изложить в следующей редакции:
«10109 — Денежная наличность и другие платежные документы в пути».
После балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» дополнить балансовый счет следующего содержания:
«16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению».
Наименование балансового счета «19935 — Недостача наличности» изложить в следующей редакции:
«19935 — Обнаруженная недостача при пересчете наличности».
После балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» дополнить балансовый счет следующего содержания:
«22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате».
Наименование балансового счета «29816 — Излишки наличности» изложить в следующей редакции:
«29816 — Обнаруженные излишки при пересчете наличности».
2. В разделе III:
наименование и описание балансового счета «10109 — Деньги в пути» изложить в следующей редакции:
«10109 — Денежная наличность и другие платежные документы в пути
Назначение счета: учет денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам из оборотной кассы банка/филиала и находящихся в пути.
По дебету счета отражается сумма денежной наличности, чеков и других платежных документов, высланных другим банкам/филиалам.
По кредиту счета производится списание сумм денежной наличности, чеков и других платежных документов, на основании полученного от принимающего банка/филиала подтверждения о фактическом приеме их в кассу.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по банкам-получателям, а также по видам наличности, чеков и других платежных документов».
Описание балансового счета «16301 — Начисленные проценты к получению из ЦБРУ» изложить в следующей редакции:
«16301 — Начисленные проценты к получению из ЦБРУ
Назначение счета: учет начисленных процентов к получению из ЦБРУ, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на одном лицевом счете».
Описание балансового счета «16303 — Начисленные проценты к получению из других банков» изложить в следующей редакции:
«16303 — Начисленные проценты к получению из других банков
Назначение счета: учет процентов начисленных по счетам к получению из других банков, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку».
Описание балансового счета «16305 — Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи» изложить в следующей редакции:
«16305 — Начисленные проценты к получению по ценным бумагам для купли и продажи
Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам для купли и продажи, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».
Описание балансового счета «16307 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» изложить в следующей редакции:
«16307 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
Назначение счета: учет процентов, начисленных по инвестициям в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.
По кредиту счета отражается сумма фактически полученных или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».
Описание балансового счета «16309 — Начисленные проценты к получению по кредитам» изложить в следующей редакции:
«16309 — Начисленные проценты к получению по кредитам
Назначение счета: учет процентов начисленных по кредитам (в том числе начисленных процентов по операциям, являющимся по сущности кредитами), но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров».
Описание балансового счета «16311 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения» изложить в следующей редакции:
«16311 — Начисленные проценты к получению по инвестициям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения
Назначение счета: учет процентов, начисленных по ценным бумагам, удерживаемых до погашения, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению и начисленные проценты, включенные в цену покупки ценных бумаг.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам ценных бумаг, а также по эмитентам».
Описание балансового счета «16315 — Начисленные проценты к получению по купленным векселям» изложить в следующей редакции:
«16315 — Начисленные проценты к получению по купленным векселям
Назначение счета: учет процентов начисленных по купленным векселям, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению, а также процентов, включенных в цену покупки векселя.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам и срокам векселей, а также по плательщикам».
Описание балансового счета «16319 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы» изложить в следующей редакции:
«16319 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы
Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по траттам под аккредитивы и/или трастовые документы, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».
Описание балансового счета «16321 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка» изложить в следующей редакции:
«16321 — Начисленные проценты к получению по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка
Назначение счета: учет процентов начисленных по обязательствам клиентов по непогашенным акцептам банка, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по срокам векселей/тратт».
Описание балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» изложить в следующей редакции:
«16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовая аренда)
Назначение счета: учет процентов, начисленных по лизингу, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому договору».
После балансового счета «16323 — Начисленные проценты к получению по лизингу (финансовой аренде)» дополнить балансовый счет «16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению» и описание его изложить в следующей редакции:
«16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению
Назначение счета: учет процентов, начисленных, но не оплаченных в срок по договору к получению (начисленных и просроченных до перенесения на вне балансовые счета для учета процентов по активам и комиссионным).
По дебету счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к получению по каждому активу и должнику».
Описание балансового счета «16397 — Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов» изложить в следующей редакции:
«16397 — Начисленные проценты к получению по другим обязательствам клиентов
Назначение счета: учет начисленных процентов по другим обязательствам клиентов, но еще не полученных.
По дебету счета отражается сумма начисленных процентов к получению.
По кредиту счета отражается сумма погашенных и/или списанных процентов, а также перечисленных на счет 16377 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к получению, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».
Наименование балансового счета «19935 — Недостача наличности» изложить в следующей редакции:
«19935 — Обнаруженная недостача при пересчете наличности».
Описание балансового счета «22402 — Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования» изложить в следующей редакции:
«22402 — Начисленные проценты к оплате по депозитам до востребования
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по депозитам до востребования.
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».
Описание балансового счета «22403 — Начисленные проценты к оплате по сберегательным депозитам» изложить в следующей редакции:
22403 — Начисленные проценты к оплате по сберегательным депозитам
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по сберегательным депозитам.
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».
Описание балансового счета «22405 — Начисленные проценты к оплате по срочным депозитам» изложить в следующей редакции:
«22405 — Начисленные проценты к оплате по срочным депозитам
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по срочным депозитам.
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту».
Описание балансового счета «22407 — Начисленные проценты к оплате в другие банки» изложить в следующей редакции:
«22407 — Начисленные проценты к оплате в другие банки
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по счетам других банков (к оплате на корреспондентские счета — Востро, депозитные счета и другие).
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому банку».
Описание балансового счета «22408 — Начисленные проценты к оплате — Лизинг (финансовая аренда)» изложить в следующей редакции:
«22408 — Начисленные проценты к оплате — Лизинг (финансовая аренда)
Назначение счета: учет начисленных процентов к оплате по лизингу.
По кредиту счета отражается сумма начисленного процента к оплате согласно графику платежей по лизингу.
По дебету счета отражается выплата сумма процентов, а также перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому клиенту в разрезе договоров».
Описание балансового счета «22410 — Начисленные проценты к оплате по кредитам» изложить в следующей редакции:
«22410 — Начисленные проценты к оплате по кредитам
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по кредитным обязательствам банка (в том числе другим операциям, являющимся по сущности кредитами).
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому заемщику в разрезе кредитных договоров».
Описание балансового счета «22412 — Начисленные проценты к оплате по другим обязательствам» изложить в следующей редакции:
«22412 — Начисленные проценты к оплате по другим обязательствам
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по обязательствам банка, не попадающих под вышеописанную классификацию.
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам обязательств».
Описание балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» изложить в следующей редакции:
«22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам
Назначение счета: учет начисленных, но еще не оплаченных процентов по выпущенным ценным бумагам банка.
По кредиту счета отражается сумма начисленных процентов к оплате, а также проценты, включенные в цену продажи.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также процентов перечисленных на счет 22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору процентов к оплате, и возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по видам, срокам и выпускам ценных бумаг».
После балансового счета «22414 — Начисленные проценты к оплате по выпущенным ценным бумагам» дополнить балансовый счет «22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате» и описание его изложить в следующей редакции:
«22476 — Начисленные, но не оплаченные в срок по договору проценты к оплате
Назначение счета: учет начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.
По кредиту счета отражается сумма начисленных, но не оплаченных в срок по договору процентов к оплате.
По дебету счета списывается сумма оплаченных процентов, а также возврат неправильно начисленных процентов.
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждым начисленным, но не оплаченным в срок по договору процентов к оплате».
Наименование балансового счета «29816 — Излишки наличности» изложить в следующей редакции:
«29816 — Обнаруженные излишки при пересчете наличности».